史欣月

摘 要：本文以A公司为例，介绍该公司内部控制中存在的重大缺陷，从内部控制五要素层面进行深入分析，并探讨了相应的改进建议，从而为其他上市公司在内部控制方面提供合理化参考。

关键词：内部控制;重大缺陷

一、研究背景

2006年起，我国政府意识到建立内部控制体系的重要性，针对上市公司、中央企业、中小企业和事业单位，颁布了不同的内部控制法规。截止到目前，我国关于内部控制的政策适用范围不断扩大，准则规定也在一步步加强和完善。但近几年来国内一系列财务数据失真、不按规定进行披露的事件，使得各方关注到上市公司出现的各种财务问题经常与内部控制的效力有关，仍有部分上市公司的内部控制存在问题，其内部控制建设不完整或运行无效。到2019年4月30日，从上交所和深交所两大主板发布的信息来看，至少有38家上市公司的内部控制被认定为是无效的。随着经济的快速发展，国际市场化的程度不断提高，我国上市公司逐步地融入到世界市场中。如何应对国内外环境差异以及由此产生的风险，这是对我国上市公司严峻的挑战。

若企业想取得良好的发展，仅依靠外部监督是不够的，必须加上有效的内部控制，才有利于企业的稳定与不断成长。建设内部控制体系并不断加强，无疑是企业应对风险、加强管理、续航发展的首要选择。具有效力的内部控制，对于企业来说能够从内部帮助企业提高自身的经营效果和管理效率，在一定程度上保证企业依照了相关法律法规，其财务报告是真实可信的。……