陶 然 王文豪 中央财经大学保险学院

中国地震灾害多发，历次特大地震都会造成重大人员伤亡和经济损失。目前地震灾后救助资金主要源自财政支出，我国尚未建立起专门的地震保障基金以应对潜在的地震风险。本文通过研究国内外地震保障及房地产税收制度，创新性地提出“地方政府通过提存一定比例的房地产税收以构建地震保障基金”制度模式，并分析了该制度设计的重点、难点以及实践意义。

一、引言

2008 年5 月12 日发生的汶川大地震造成了重大人员伤亡和财产损失，在灾后救援和重建过程中，用于损失补偿的政府财政支出高达2088 亿元，占直接经济损失的24.7%。然而，保险业赔付的保险金仅为17亿元左右，远不足1%。突发的巨额财政支出不仅压缩了用于推动国民经济建设的支出空间，也为我国尽快建立且完善地震保障制度敲响了警钟。

自汶川大地震发生后的12年间，我国一直在积极探索建立地震保险保障制度，先后出台了《建立城乡居民住宅地震巨灾保险制度实施方案》《城乡居民住宅地震巨灾保险专项准备金管理办法》等文件，推出了全国性地震保险产品——“城乡居民住宅地震保险”。然而，据上海保险交易所数据，截至2019 年7 月，中国城乡居民住宅地震巨灾保险覆盖家庭户数仅913 万户左右，保额的前三名区域为河北、四川、云南等地震风险较高的省份，农村投保比率约为城市的2倍，这反映出地震保险的覆盖率仍然很低，且承保体的风险较高。……