冯玉波 时现

[摘要]本文基于江苏省内11家三级公立医院的问卷调查，分析大型公立医院招标采购活动内部控制和风险管理的现状与问题，通过风险矩阵图评估风险大小，有针对性地提出解决方案与措施，并积极探索建立大型公立医院招标采购活动的全面风险管理模式。

[关键词]公立医院    招标采购    内部控制    风险评估

一、研究背景

为进一步提高行政事业单位内部管理水平、规范内部控制、加强廉政风险防控机制建设，2012年11月财政部下发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求所有行政事业单位自2014年1月起全面实施内部控制，并从单位层面和业务层面对内部控制提出明确要求。公立医院是政府举办的纳入财政预算管理的医院，属于国家事业单位，具有公益性质，其内部控制建设也应遵循相关要求。

公立医院的内部控制就是公立医院在一定的环境下，为实现管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对医院运营活动的风险进行防范和管控。招标采购活动是医院经营活动的重要组成部分，是医院内部控制和风险管理的重要内容，是医院易于出现违规违纪及腐败行为的重要环节，也是一项政策性、专业性、技术性非常强的工作。为保证招标采购工作公开公平、公正客观、科学有效，加强内部控制和风险管理尤为关键。

二、资料来源与方法

（一）研究对象

2019年上半年在江苏省内11家三级医院（覆盖苏南、苏北、苏中地区）开展问卷调查，其中三甲医院9家，三乙医院1家，其他三级医院1家。……