高来宝

【摘要】随着时代的变迁和发展，我国经济腾飞，在建筑行业发展迅速的同时，房地产企业土增税务筹划与成本核算的问题越来越被人们所重视。税务筹划与成本核算，在各个行业都是企业财务管理的核心内容，它直接关系到企业整体运作的成效，对企业的整体财务管理产生重要影响。本文对房地产企业土增税务筹划与成本核算的重要性进行了简单的阐述，并指出了房地产企业税务筹划与成本核算中的问题，并针对问题给出了适当的改进措施。希望能够对我国房地产企业的税务筹划与成本核算有所帮助。

【关键词】房地产;企业;税务筹划;成本核算

一、房地产企业土增税务筹划与成本核算的重要性

房地产企业是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动，并以营利为目的进行自主经营、独立核算的经济组织。在日常经营中，房地产企业需要上缴的税种很多，负担非常重，其中土地增值税占据着重要的比重，对房地产企业土增税的税务筹划与成本核算至关重要。

房地产企业有效的土增税务筹划与成本核算是企业税务支出的重要依据，是组织和协调企业的生产经营活动，完成既定目标的一种管理方式，有利于优化工作流程，可以為领导层的决策提供依据，有助于企业战略规划的完善，能够对工作计划、预算评估提供有效信息，可以在一定程度上影响企业的资金运作，可以帮助企业更好地实现预算管理，控制企业成本，提升企业财务管理水平和企业经营效益，实现企业平稳运行。

二、房地产企业土增税务筹划与成本核算的问题

（一）财务管理观念陈旧，对土增税务筹划与成本核算的重要性认识不足

目前，大多数的房地产企业都存在着“重经营而轻管理”的现象，对企业日常生产经营活动比较重视，而轻视企业内部的日常管理，财务管理观念陈旧，往往仅仅是机械的按照发现问题、处理问题的过程进行财务工作，而缺少对财务具体事务的针对性管理，由于房地产企业本身对土增税务筹划与成本核算的重要性认识不足，土增税务筹划与成本核算进程非常缓慢，甚至是还没有计划，致使房地产企业还是不能摆脱传统管理观念的束缚，一直陷入到旧式的管理机制，不能够把税务筹划与成本核算的作用充分发挥。

（二）税务筹划与成本核算专业技术人才紧缺

相较于欧美等发达国家对于税务筹划与成本核算相关知识的研究和应用，我国对税务筹划与成本核算的认识和应用较晚，对税务筹划与成本核算相关知识和技能的培训较少，高素质的税务筹划与成本核算专业技术人才紧缺，对新时代下的企业财务管理造成了一定的阻碍，影响了房地产企业税务筹划与成本核算在财务管理实践中的使用，不利于房地产企业税务筹划与成本核算的优化。人才是发展的主体和关键，在新的时代背景下，如何发展和寻找专业的税务筹划与成本核算人员，是现在企业面临的一大重点问题。

（三）税务筹划与成本核算风险程度高，抗风险能力弱

房地产企业土增税务筹划与成本核算，均是以国家相关政策法规的基础上进行的，对国家相关税务政策法规的依赖程度高，抗风险能力弱，一旦政策取消，就会影响整个企业的税务筹划与成本核算，为企业带来损失。

二、房地产企业土增税务筹划与成本核算的策略

（一）转变传统财务观念，重视土增税务筹划与成本核算的作用

税务筹划与成本核算对于企业管理而言是一个宝贵的财富，有效的税务筹划与成本核算对企业的财务管理可以增加企业决策的科学性和可靠性，提高管理效率。在新的时代，企业应建立起符合时代特征的思维方式，改变固有思维，不能够按照传统思维进行被动的税务上缴，对税务的发生和上缴毫无规划。企业管理人员要充分意识到税务筹划与成本核算的作用，增进企业相关人员对土增税务筹划与成本核算的认识和利用，重视企业的土增税务筹划与成本核算，在土增税务筹划与成本核算中投入企业的人力物力资源，寻求企业土增税务筹划与成本核算的良好运行。

（二）加强房地产企业税务筹划与成本核算专业人员的队伍建设

在企业税务筹划与成本核算方面，管理人员的自身素质是影响税务筹划与成本核算质量的重要因素，是否拥有一支具有丰富理论与实践管理能力并存的管理队伍，对于企业来讲至关重要。企业应有意识、有计划、有目标、多方面入手去加强税务筹划与成本核算专业人员的队伍建设。首先，要在外部引进专业的高素质的税务筹划与成本核算专业人才，为企业的税务筹划与成本核算添加新鲜的血液。另外，对内要加大对已有税务筹划与成本核算人员的培训，定期举办各种关于提高税务筹划与成本核算人员的相关知识素养的讲座和培训的活动，以提高专业知识储备，提高管理人员的知识技能素养。

（三）加强对土增税收相关法律的关注，与税务部门保持良好的沟通

在房地产企业日常的税收工作中，要加强对土增税收相关法律的关注，做到对土增税收相关法律法规的熟知，了解关于税收优惠的相关条款，与土增税务部门保持良好的沟通。例如，房地产企业可以聘请专门的税务研究工作人员，每天定时收集我国的相关税收政策条款，让其与税务部门建立联系，保持良好的沟通，对于不懂的政策信息要及时询问，及时关注税收政策的变化，及时对企业的税收筹划工作作出调整，规避企业税务筹划与成本核算的风险，保证房地产企业土增税收筹划与成本核算工作的有效性。

三、结论

在新的时代，房地产企业税收筹划与成本核算工作的方式与方法要把握时代的主流，转变传统财务观念，重视税务筹划与成本核算在企业管理中的作用，加强房地产企业税务筹划与成本核算专业人员的队伍建设，加强对税收相关法律的关注，与税务部门保持良好的沟通，实现房地产企业税收筹划与成本核算工作的高效运转，最终实现企业经营效益的最大化。

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