王海龙

【摘要】金融机构在发展过程中，还应通过加强财务内控管理实现财务风险的有效防控，以保证机构维持高效、稳定运行。结合农村中小金融机构存在的财务内控管理问题，本文从内控管理体系完善、制度健全等多个角度提出了加强财务内控管理的措施，为关注这一话题的人们提供参考。

【关键词】农村;中小金融机构;财务内控管理

在农村经济发展过程中，中小金融机构将发挥为农民和农业企业提供资金的重要作用。但就目前来看，农村中小金融机构的财务内控管理存在一定的问题，难以实现财务风险的有效控制，导致机构发展受到了影响。因此，还应加强农村中小金融机构的财务内控管理研究，以便采取有效措施为机构的发展提供保障。

一、农村中小金融机构的财务内控管理问题

在农村中小金融机构发展过程中，需要面临较多风险。受区域因素、经营规模等因素的限制，机构想要扩大规模需要进行资金放贷，将资金发放给农户和农业生产机构。在农村金融市场尚未成熟的情况下，面临一定的信用风险。作为中小机构，缺乏足够变现能力，资金投放量较少，也容易导致机构面临流动风险。但目前在財务管理方面，农村中小金融机构普遍缺乏风险管控意识，对财务风险评价不足，导致业务条线风险难以得到有效揭示。在内控制度建设方面，则存在于业务发展不匹配的问题，使得业务操作活动在规章制度外，难以对全部风险点进行覆盖。实际在财务内控管理工作中，农村中小金融机构大多未能及时引进先进信息技术，配备的软硬件设施也无法满足业务需求，使得内控管理缺少有力信息技术支撑。而财务人员大多内控意识淡薄，在财务系统操作中也容易出现问题。目前在财务管理活动开展过程中，则未能实现有效监督管理，难以对人员行为进行有效约束。

二、农村中小金融机构的财务内控管理对策

（一）完善内控管理体系

从财务管理角度来看，农村中小金融机构还应对内控管理体系进行完善。结合机构运营特点，还应加强内部财务预算管理。以财务风险为导向，在预算编制期间还应重视机构资金流量关系，从收支平衡角度完成预算编制，并通过严格执行预算避免资金缺口的出现。在财务操作中，还应对各项资金进行科学规划，完成项目统一安排，根据预算科目对预算编制和执行流程进行完善。加强预算执行考核，保证预算能够落实，可以使结构财务预算、决算等各项工作得到规范开展，继而有效预防风险的发生。在财务内控管理方面，还应加强风险评估，使机构面临的各种财务风险得到有效控制。设立专门的评估机构，负责财务内部控制执行状况的考核，及时完成机构财务数据信息采集，可以完成财务风险评估表的编制。根据评估结构，有针对性的对各项财务内控管理内容、流程等进行改进，能够使内控管理体系得到进一步完善，促使机构风险管理水平得到提高。

（二）健全财务内控制度

结合农村中小金融机构实际管理情况，还应对机构财务内控制度进行健全，确保各项工作得以有序、系统开展。为此，还要对机构内部各项规章制度进行梳理，明确各项业务操作流程，确保制度能够对全部流程进行涵盖。按照这一思路进行规章制度修订，还要从业务开展各个层面加强风险衡量，遵循相互制约原则进行岗位职责划分，保证各项制度能够有效落实。针对机构人员内控意识薄弱的问题，还应通过明确人员权责加强严格约束，并建立相应的激励机制督促人员落实相关工作。在实践工作中，还要加强人员教育培训，并对人员绩效考评机制进行完善，以便将财务内控管理纳入到考评范围内。建立相应奖惩制度，能够使人员提高对内控工作的重视程度，继而为内控制度在日常行为中的落实提供保障。

（三）引进先进技术手段

为保证机构财务内控工作得以高效、稳定开展，还要加快先进技术手段引进，推动农村中小金融机构信息化管理体系建设。在实践工作中，除了加强财务系统建设，还要推动核心业务系统和内部管理系统的建设，以便使机构内部信息得到全面收集和系统分析，为内控管理工作开展提供强有力的信息技术支撑。在实践工作中，系统建设还应树立财务安全和信息安全观念，重视内部重要财务数据的安全管理，在保证内控信息得到及时、准确采集的同时，能够得到安全存储和使用，避免出现信息泄露问题。将安全管理贯穿整个信息化建设过程，对机构各类交易系统和综合业务系统进行完善，能够通过实时采集和分析数据完成机构风险监测、预警和防控，达到对风险进行事前预测、事中管理和事后控制的全过程管理目标。在风险防控关口得到前移的过程中，机构财务内控管理水平也能得到提高。

（四）强化财务审计监督

在机构财务内控管理方面，还应加强审计监督。加强机构内部审计体系的建设，提出有效的财务稽核方式，能够使财务管理工作情况得到有效监督，使财务人员行为得到严格约束，从而有效预防财务风险。由审计部门定期开展财务稽核工作，对各项指标数据进行统计，客观、全面的进行财务内部控制状况评估，能够加强机构运营情况的反映，为经营者制定管理决策提供科学依据。在实际开展财务审查工作过程中，还应加强财务内控制度执行情况检查，建立常规化检查机制，通过定期和非定期、现场和非现场检查确保财务内控问题得到及时发现，继而使相关工作额定改进。结合机构运营实际情况，可以定期召开讨论会议，结合机构风险形势明确财务内控重点，推动机构内控工作水平的提升。充分发挥内部监督作用，可以使机构内部形成良好文化氛围，促使机构财务内控管理得到加强。

三、结论

综上所述，农村中小金融机构在经营过程中面临较多财务风险，但却未能有效开展财务内控管理工作，导致机构经营发展面对较大威胁。完善机构财务内控管理体系，对内控制度进行健全，并引进先进管控手段和强化内部监督，能够使机构财务内控管理水平得到提高，继而为机构的可持续发展提供保障。

参考文献：

[1]栗艳红.农村中小金融机构内部控制的强化措施研究[J].中国总会计师，2020（4）：104-105.

[2]罗艺.农村中小金融机构信贷内控流程的优化路径讨论[J].中国商论，2018（28）：33-34.