邓秋

摘 要 随着社会经济的不断发展，企业间的竞争愈演愈烈，每年都有不少企业具有良好的发展前景却因资金匮乏而夭折。资金相当于企业的“动脉”，只有管理好企业的“动脉”，企业的“血液”才能更好地实现循环，企业才能在日渐激烈的竞争中立于不败之地，更好地谋求生存与发展。本文从阐述资金管理在企业发展中的重要性入手，分析企业资金管理存在的问题并提出相应对策，旨在为企业提高资金管理水平提供借鉴。

关键词 企业管理 资金管理 管理工作

一、资金管理在企业发展中的重要性

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称，随着社会经济的不断发展，企业间的竞争愈演愈烈，每年都有不少企业具有良好的发展前景却因资金匮乏而夭折。由此可见，资金管理对企业来说具有十分重要的作用。一方面，资金相当于企业的“动脉”，只有管理好企业的“动脉”，企业的“血液”才能更好地实现循环，企业才能更加健康、更加稳定地发展。另一方面，企业的任何生产经营活动都离不开资金，而多数企业的资金来源比较有限。通过资金管理，充分利用有限的资金，让企业的资金真正“动”起来，提高企业的资金使用率，企业才能得到更好的发展。

企业的方方面面都离不开资金，通过资金管理可以有效了解企业各方面的情况，从而分析企業的优势劣势，发现企业在生产经营中存在的问题与潜在的机遇，及时调整企业的经营方向，达到规避风险、降低损失、不断发展的目的。

二、企业资金管理存在的问题

（一）预算执行不到位

预算可以使企业充分了解企业的资金来源及资金使用情况，对企业的资金管理具有非常重要的作用。从预算中，企业可以看出整个预算期内的资金管理重点，并根据实际情况的变化及时调整预算，拟定备选方案，保证预算目标的实现。在实际工作中，大多数企业都会编制预算。但由于预算编制不合理，预算调整程序不规范，预算的实际运用环境存在较大变化，所以预算的执行情况通常不尽如人意，预算资金没有达到预期效果。有些企业虽有预算，但是预算执行意识不强，导致预算形同虚设，使资金管理失去方向和目标。

（二）融资渠道单一，企业“输血”量不足

融资是企业获取资金的主要渠道，也是企业扩大生产经营，扩大投资规模的保障。融资相当于“输血”。虽然随着社会经济的不断发展，融资方式变得复杂多样，但是不同的融资方式需要满足不同的条件。由于许多企业没有具体的、较长期限的融资规划，或是达不到相应的融资条件，所以大多数企业的融资还是依赖于银行贷款，融资渠道单一。企业的“输血”量不足，企业扩大生产经营、扩大投资规模的资金需求就很难满足，这严重制约了企业的发展。

（三）投资不当，效率不高，企业“造血”功能不强

投资是企业使用资本的过程，企业只有通过投资才能为股东或其他利益相关者创造价值。投资相当于“造血”。尽管在经济高速发展的今天，投资项目铺天盖地，涉及的领域也十分广泛，企业为了创造更多的价值大多选择多元化战略，企业面临的选择也非常多，但是许多企业投资前没有全面分析，投资后又没有进行有效的管控，最终出现盲目投资、投资效率低的情况，达不到预期的投资效果，企业“造血”功能不强，影响了企业的资金使用效率，阻碍了企业发展的步伐。

（四）存量资金过大，企业资金处于“休眠”状态

企业的资金应当切实投入运营，才能发挥效用，为企业创造价值，为企业带来收益。但是有时因为营销不当、市场不景气，企业会出现存货周转速度较慢，存货资金占用量大，应收账款催收不到位，客商选择不当等情况。这导致企业应收账款收回率不高，应收账款资金占用量大。而企业领导对风险的态度又过于保守，企业预防性资金太多，资金闲置量较大，导致企业资金存量较大，资金处于“休眠”状态，没有发挥资金的作用，影响了企业的健康发展。

三、企业资金管理的对策

（一）加大预算执行力度

企业的资金管理应以预算为基础，按照预算的资金来源及资金投放管理资金，使资金管理达到理想的效果。

第一，合理编制预算。预算的编制应当符合实际情况，不能将预算编制得太理想化。如资金需求时间与资金的到位时间至少应间隔一个月，或者增加备用金的储备量，降低资金短缺的风险，但这会加大对资金的占用，在编制预算的过程当中应当合理权衡此类问题。

第二，简化预算调整程序。预算执行过程中会出现需要调整预算的情形，如果预算调整程序太过复杂，可能导致企业错失投资机会，降低资金的使用效率。企业要更好地抓住投资机会，就应当简化预算调整程序。

第三，合理估计预算实际运用环境。预算的编制应当符合实际环境，如在实际利率不断上涨的环境下，预算的融资成本也应当相应提高。不能一味采用低成本的融资战略，导致企业融资失败，影响整个预算的执行效果，使资金管理陷入巨大困境，影响企业的长远发展。

第四，强化企业的预算执行意识。预算编制完成后，一经下达就应当严格执行，不能让预算形同虚设，使企业资金管理陷入混乱的局面。如果企业不执行预算，会导致企业的投资、融资不足或投资、融资过剩，提高企业的债务逾期风险。

（二）拓宽融资渠道，提高企业的“输血”量

应当拓宽企业资金来源的渠道，提高企业的“输血”量，使企业各方面的资金需求得到保障，保证企业更好的发展。

第一，制定合理的融资规划。凡事预则立，不预则废。融资工作也如此，对企业来说，要实现预期的战略目标，就必定会产生资金需求，而合理的融资规划是企业满足资金需求的保障。有了融资规划，企业可以按照融资规划的进度有条不紊地开展融资工作，积极拓宽融资渠道。分析资金需求，根据资本结构的“优序融资理论”，企业可以优先选择内部融资，在内部融资无法满足资金需求的情况下，再选择外部融资，具体的融资方式应该结合企业自身的实际情况进行选择。在外部融资时，企业不仅要使用银行贷款的方式融资，还应当积极与金融机构全面沟通，选择发行债券、融资租赁等多种适合自身实际情况的融资方式。

第二，使各项财务指标及非财务指标满足融资需求。投资者承担着收不回本息的巨大风险，因此他们对企业各方面的要求非常严格，如企业的征信情况、评级情况、经营情况、资产情况等。为了保证企业的资金来源，拓宽企业的融资渠道，企业应当严格遵守法律法规，依法依规开展经营活动，按照相关规定及时披露财务报告，按时足额偿还债务，重视企业资产管理，加强企业宣传，让更多投资者更好地了解企业，从而拓宽企业的融资渠道。

（三）理性投资，增强企业的“造血”功能

投资是企业资金管理必不可少的环节，投资得当，投资效率高，企业的“造血”功能强，就能为企业源源不断的输送新鲜“血液”，使企业得到健康发展。

第一，投资前应当进行全面分析。一方面，在选择项目投资时，企业应当结合企业自身的市场地位及战略目标，分析企业自身的优势和劣势，抓住外部投资机会，发展企业主业，同时进入新的投资领域，分散經营风险，在让主体业务规模化的同时，扩大了企业的盈利范围，拓宽了企业的生存空间。另一方面，企业应当兼顾短期效益及中长期目标。理性投资，不盲目跟风，放弃短期高收益的诱惑，保证企业中长期目标的实现，发现短期收益和中长期目标兼顾的投资项目，实现提高企业投资效率，增强企业“造血”功能的目标。

第二，加大对项目投资的管控力度。一方面，管控投资项目的全过程，能够提高投资收益，了解项目的运作情况。对运行良好、预期收益较高的投资项目可以追加投资;对于运行情况偏离投资方向的投资项目应当及时撤资。企业要学会识别投资项目的风险点，及时采取应对方案，将投资风险降低到企业可接受的范围。另一方面，要加大对项目投资的管控力度，投资完成后也应积极寻找新的、适合自身的投资领域，从而给企业提供更多的投资机会，让企业有更多的选择权，创造更多的投资收益，增强企业的“造血”功能，让企业持久健康地发展。

（四）加快资金周转速度、提高资金使用效率、让企业资金真正“动”起来

企业资金应当投入运营，真正“动”起来，只有这样才能为企业创造价值，给企业带来收益。

第一，加快存货周转速度。改变营销方式，适应市场变化，加快存货的周转速度。不要把资金放在存货上面“睡觉”，要让资金随着存货“动”起来，为企业创造更多的价值。同时，要加强采购销管理，使企业库存维持合理水平，进而减少资金占用。

第二，合理进行应收账款管理。一方面，加强企业对应收账款的管理，对应收账款进行详细登记，并从账龄长短、金额大小、客户状况等方面进行分析，加快应收账款的收回速度，降低坏账风险。另一方面，对于期限较长、金额较大的应收账款，企业可以用作质押，用向金融机构贷款等方式让资金“动”起来，为企业创造价值。

第三，预防性资金应当适量。企业应当结合自身的实际情况，衡量风险和收益，合理储备预防性资金。预防性资金储备量太大，企业资金短缺的风险较小，但是资金闲置量大，资金使用效率不高;预防性资金储备量较少，企业资金短缺的风险较大，但是资金使用效率较高。在企业的实际经营过程中，管理者应当合理权衡此类问题。

四、结语

企业的资金是企业长远发展的保障，资金相当于企业的“动脉”，只有管理好企业的“动脉”企业才会具有更好的“血液”循环功能，才能在日渐激烈的竞争中立于不败之地，更好地谋求生存与发展。企业在资金管理过程中面临着预算执行不到位;融资渠道单一，企业 “输血”量不足;投资不当，效率不高，企业“造血”功能不强;存量资金过大，企业资金处于“休眠”状态等问题。企业应当落实预算管理，加大预算执行的力度;拓宽融资渠道，增加企业的“输血”量;理性投资，增强企业的“造血”功能;加快资金周转速度，提高资金使用效率，让企业资金真正“动”起来。

（作者单位为贵阳观山湖投资<集团>有限公司）

参考文献

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