朱传科

摘 要 本文主要简单介绍了煤炭企业全面预算管理的作用，通过分析现阶段煤炭企业综合管理中存在的问题，来探索建立健全煤炭企业信息综合预算管理体系的有效措施，以改变传统的综合预算管理模式，形成健全的综合预算管理模式。 全面的预算管理组织架构，明确各方职责，充分应用计算机信息技术，健全全面预算管理体系，提高煤炭企业整体预算管理水平，最大限度地提高煤炭企业经济效益。

关键词 煤炭企业 信息化 全面预算 管理体系 有效措施

近年来，随着中国社会经济的飞速发展，煤炭工业取得了良好的成绩，迎来了新的发展机遇。 同时，它也面临一系列挑战。 为了在激烈的市场竞争中占据一席之地，有必要加强煤炭企业的内部管理，尤其是全面预算管理更是重中之重，必须予以高度重视，不容忽视。在煤炭企业经营过程中，应当充分利用现代计算机信息技术，建立健全的全面预算管理体系，逐步实现全面预算的信息化管理，以为煤炭企业的决策提供可靠依据，保障其战略方针的可行性和准确性，从而推动煤炭企业的可持续发展。

一、煤炭企业全面预算管理的作用

煤炭企业全面预算管理的特点，主要表现在以下几个方面：一是有利于帮助煤炭企业实施科学的未来规划。在煤炭企业运营过程中实施全面预算管理工作，有利于合理把控煤炭企业经营中的各项资源和花费，提高资金利用率，可将预算与实际支出进行对比，寻找其中存在差异的原因，发现超出过多的部分，然后进行相应的调节，以优化企业产业结构，提升煤炭企业的经济效益。通过有效的但全面预算管理工作，来对各个生产环节进行有效的预测，得出可靠的预算总成本，从而保障煤炭企业的整体经营效果;二是有利于促进煤炭企业生产经营效果的提升。在煤炭企业经营中实施全面预算管理工作，有利于加强企业内部控制工作，促进内部控制管理体系的不断完善，使煤炭企业更为灵活地把控经济预算，积极应对不同的市场环境，作出相应的调整和变化。严格按照预算管理内容来执行操作，有利于在保障生产质量的同时，降低生产成本，规避煤炭企业生产经营风险，为煤炭企业带来更多的经济效益;三是有利于充分发挥全面预算管理工作的导向作用，将市场变化与煤炭企业自身发展特点相结合，为煤炭企业的生产经营指明正确方向，及时根据市场的变化来进行相应的调整，发现市场变化规律;四是有利于鼓励全体员工的参与，制定完善的全面预算管理制度，将预算管理职责贯彻落实于每一个人员身上，共同朝着企业经营目标而努力;五是为了保障全面预算管理质量，应当加强煤炭企业的财务管理工作。

二、现阶段煤炭企业全面管理中存在的问题

当前，煤炭企业综合管理中存在的问题主要包括：首先，现行预算制度的基础是单一的，成本和销售预算缺乏扎实的基础。煤炭市场的繁荣持续了十年左右，在这个环境下，集团企业高层管理者在进行决策的时候，对市场的研判存在不足，在预测下一年度的经营成果时常常过于乐观，以致其提出的计划利润目标偏离实际，难以完成，而这直接影响了下一级管理者的销售预算和生产预算，预算方案不符合实际情况，它违反了基本的经济原则，难以取得更好的实施效果; 其次，企业的预算基本制度不够规范，企业的职责不够清晰，无法建立健全的预算管理组织体系，部门之间缺乏有效的沟通与合作，使得企业的质量难以保证。 综合预算管理水平有待提高; 第三，缺乏预算管理控制网络，也没有有效的绩效评估系统。 尚未充分利用计算机信息系统，还没有建立全面的预算管理信息系统，也没有根据煤炭企业的实际情况来拟定科学的预算考核评价指标[1]。

三、建立健全的煤炭企业信息化全面预算管理体系的有效措施

（一）完善全面预算管理组织结构

在企业信息化综合预算管理系统的基础上，建立完善的综合预算管理组织结构。它可以分为两个级别：总部作为预算管理中心和下属单位作为成本利润中心。前者主要负责各级单位预算的汇总，批准和评估。 后者负责编制和执行目前水平的预算。有必要建立一个专门的全面预算管理领导小组，以指导公司所有部门制定适当的年度业务目标，以集团企业预算指导为主要思想，科学规划年度预算指标。制定完善的预算管理制度，规范预算流程，严格按照相关政策的要求来执行预算工作，各部门要协调配合，完成自身在预算管理中的职责。对所拟定的年度预算草案进行审议和批复，在此过程中可通过质询会的方式来优化和调整预算草案[2]。在确定年度预算方案之后，要对各部门的执行情况进行有效的监督和检查，根据实际情况来调整各部门的预算方案，及时发现预算执行中存在的问题，进行科学分析，以便于采取针对性措施来加以解决，争取达成预算目标。

另外，可在预算领导小组下成立全面预算管理办公室，主要负责企业的预算编制工作，将各部门的预算进行汇总、审核，平衡预算项目，下达命令执行已经审批的预算方案，监督各部门的预算执行情况，提出相应的考核意见，收集各方资料，完成预算基础工作。

（二）实施智能化信息管理，构建数据集成平台

在煤炭企业全面预算管理工作中，应当充分利用计算机信息技术，实施智能化信息管理工作。可利用科学技术来对信息系统中的数据进行计算，自动抓取相关信息，分析这些数据信息并作出相应的调整，实现智能汇总和共享。创建的智能信息系统，能够精确录入和计算表格中的所有数据，提高数据分析的准确性，减少人工工作量。在进行结算预算的时候，可调整两者之间的差额，实现无缝对接。当结算项目超出控制范围时，系统将会自动预警，进行有效的控制[3]。可将每天各部门形成的数据进行统一管理，生成报表，为煤炭企业决策人员提供可靠的参考依据，实现信息之间的互通性和共享性。除此之外，还应当将全面预算管理信息系统，与煤炭企业的其他系统相对接，如人力资源管理系统、材料管理系统等。系统之间的数据应当共享，以便于查询资料。可为各级部门进行权限设置，有效管理系统中的预算数据，提高预算管理水平。

（三）实施科学的预算考核评价方式

基于煤炭企业信息化的全面预算管理体系中，应当采用全新的预算考核评价方式，根据煤炭企业的实际情况，来设计合适的全面预算管理考核指标体系，有利于加强煤炭企业的经营管理。在全面预算管理信息系统中，应当明确考核主体，制定统一的考核评价标准，根据各部门各岗位的实际工作内容以及状况，来科学设计考核指标，优化系统公式来得出准确的预算执行结果[4]。可将预算结果与各部门各工作人员的绩效相挂钩，以促使其认真投入于预算管理执行工作中。可设立完善的激励制度，来提高工作人员的积极性，对于预算执行效果不错的部门和人员进行表扬，予以其奖赏，反之对于预算执行效果较差的部门和人员，则要予以一定的惩罚，以此来保障预算管理工作质量。

四、结语

为提高煤炭企业全面预算管理水平，建立健全的管理体系，实现信息化管理，应当充分利用现代科学技术，基于煤炭企业的实际情况，来转变传统的管理模式，应用现代化预算管理手段，从而推动煤炭企业的可持续发展。

（作者单位为中煤资源发展集团有限公司经营管理部）

参考文献

[1] 刘彦霖.浅议煤炭企业全面预算管理体系优化措施[J].中外企业家，2018（09）：28.

[2] 张宏涛.基于全面预算管理的煤炭企业内控体系建设[J].经营者（学术版·下），2015：127.

[3] 李洋.信息化平台下企业全面预算管理体系建设[J].中國经贸，2017（15）.

[4] 秦涛.研究信息化平台下企业全面预算管理体系的建设[J].低碳世界，2016（07）：129-130.