【内容摘要】随着国务院各部委针对企业合规管理相继出台多部具有规范性和指引性的文件，合规管理已受到各中央企业和地方国有企业普遍重视。合规管理作为企业内部治理的一种新型管理机制，在实现企业管理目标和降低运营风险方面，发挥着重要作用。目前合规管理正从“小合规”逐步向“大合规”迈进，其在企业管理活动中的作用范围也在不断扩大。合规管理和内部控制在企业内部治理中的应用及其关系，也成为合规管理者思考的重要问题。

【关 键 词】企业内部控制;合规管理;整合;问题;建议

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2095-4379-（2020）11-0183-02

作 者 简 介：张鹏（1983–），陕西咸阳人，中交瑞通路桥养护科技有限公司，企业法律顾问，经济师，主要从事法律实务、合规管理工作和研究。

一、企业内部控制与合规管理的关系

（一）共性

1.两者基本目标一致

内部控制的基本目标是确保企业运营管理效果的实现和资产的安全，以及经营信息和财务报告的可靠性。合规管理的基本目标是有效地预防和处理管理者和员工的违规行为，降低运营管理风险，确保企业治理效果的实现，所以两者在实现的基本目标方面具有一致性。

2.两者均是应企业内部治理需要而衍生形成的一种工作机制

关于企业内部控制理论的最初研究和实践，是应企业需要为实现会计信息准确、保护资产安全、提高运营效率而产生，具有会计控制职能和作用，现在已发展成为兼有管理控制职能和作用的企业内部治理工作机制，其理论和实践变化符合企业管理目标变化需要。……