唐宗琴

【摘要】本文首先对新时代背景下企业内部审计过程中存在的问题进行了分析，然后结合自己的思考给出了相对应的解决办法，希望以此来推动企业内部审计的创新与发展，更好的顺应时代发展潮流，为企业的长远健康发展保驾护航。

【关键词】企业  内部审计  问题  创新发展

一、企业内部审计过程中存在的问题

（一）职能设计和定位不明确

通常情况下内部审计应该受到企业管理层的期望和重视，可是现阶段一些企业对内部审计缺乏全面的认识，导致内部审计的职能设计和定位不够清晰和明确，将其与纪检和监察部门进行合并，甚至存在着把内部审计交由财务部门或者是财务人员兼任的情况。此外还有一些企业在对内部审计进行报告的时候，其对象比较模糊，也会影响到内部审计部门在企业中的地位，导致其他各部门缺乏对内部审计应有的配合与重视，致使内部审计流于形式，再加上一些企业在内部审计过程中存在着越位、错位和缺位的现象，这主要也是由于对内部审计的职责和权限划分不够明确所导致的。

（二）人才力量不足，导致缺乏坚实的管理基础

目前我国一些企业的内部审计人员存在着一定的老龄化现象，而且审计人员的专业技能和综合素质参差不齐，出现结构断层，导致内部审计在自身的创新与发展过程中缺乏人才力量的支撑。另外部分审计人员缺乏系统和专业的审计知识学习，并且技能培训也不到位，在具体的审计过程中专业知识背景不足，缺乏审计经验的积淀，不利于企业内部审计工作的有序开展。

（三）对现代科学技术手段缺乏有效的应用

尽管现阶段我国一些企业已经认识到了在内部审计过程中加强信息化建设的重要性，但是现实情况却是受制于软硬件的限制和专业人才的匮乏，导致内部审计的信息化建设比较缓慢，对现代科学技术缺乏有效的应用。比如在加强内部审计信息化建设过程中，依旧是通过传统的业务系统对相关数据进行直接的查询，或者是通过嵌入式的审计模式进行查询，这自然难以满足审计工作的实际需求，并且部分企业在制定内部审计信息化战略的发展规划过程中，对内部审计的认识和定位不够清晰和明确，各个系统之间存在着信息孤岛，导致信息的统筹和规划工作滞后，甚至一些业务板块对内部审计人员而言是处于一种封闭的状态，导致企业内部信息资源的共享程度较低，难以充分发挥审计数据和相关资源应有的实际作用，不利于审计部门有效开展工作。

（四）审计问责工作落实不到位

对我国企业而言在开展内部审计工作过程中，一个重要的环节就是加强内部审计工作的整改，这也是提高审计工作质量的重要保障，可是目前一些企业在开展内部审计工作过程中受制于审计环境，并且部分审计单位和审计人员对审计工作过程中的整改意识不强，导致审计问責工作难以有效落到实处，不利于对审计过程中所存在的问题进行责任追究，甚至会产生一些抵触情绪，如果整改不及时不到位的话不仅会导致审计整改工作标准和审计结果评判缺乏必要的支撑和依据，还会导致相关的审计问题屡禁不止，会严重影响企业内部审计工作的效率、质量和水平。

二、企业内部审计创新与发展的优化策略

（一）不断创新和完善内部审计管理体制并增强其独立性

对企业而言，要想充分发挥内部审计应有的实际作用，就必须加强对审计工作的重视，积极创新和完善企业的内部审计管理体制，并增强审计部门的独立性，通过定期开展审计报告，加强对审计工作的规划，从而实现审计年度计划与实际情况相符合，以此来实现对审计工作质量的有效控制，加强对问题整改和队伍建设等相关事宜的统筹管理。也只有建立健全完善的内部审计管理体制，才能对审计工作予以有效指导，并保障审计工作独立性，实现分工明确、组织架构合理、工作体系完善的内部审计体系，从而使其真正发挥应有的实际作用，独立于企业的经营业务，对企业的风险管理和内部控制提供助力。

（二）实现内部审计理念的创新，加强审计建设

主要从以下三个方面入手：首先是要坚持风险导向，提高内部审计的预见性，充分发挥内部审计对各类风险的预测、预警和预防作用，在此过程中增强企业的风险防范意识，通过对新技术的有效运用和新机制的不断完善，实现对各类风险的有效防控;其次是坚持以问题为导向，加强内部审计的威慑力，充分发挥内部审计的监督职责，对企业内部规则和秩序予以维护，同时要充分发挥内部审计人员应有的独立性和客观性，加强职业道德操守，避免企业出现较大的风险和损失;最后是要坚持以服务为导向，增加内部审计的主动性，审计人员需要对自身的工作和职责进行正确的认识，摆正自身位置，从管理职能部门的角度出发，协调各部门对相关管理制度的落实，从企业现阶段运营管理的实际状况出发加强服务与监督，群策群力，为内部审计打下坚实基础。

（三）有效运用大数据，对审计方法和手段予以创新

在新的时代背景下，需要企业对现代化手段和互联网技术予以有效的运用，充分挖掘大数据的价值，加强内部审计的信息化建设，同时对企业内部审计人员而言，需要对大数据予以全面的认识、了解和掌握，通过大数据及现代化的技术和手段有效解决现阶段内部审计过程中所遇见的实际问题，推动内部审计朝着科学化的方向发展，通过大数据思维对企业各部门的数据和信息进行深入的挖掘、分析和处理，以此来发现各数据之间的内在关系，增强企业的洞察力，实现审计的全覆盖。

（四）加大对内部审计人员的培养力度，有效落实问责机制

对于现代企业而言，在内部审计过程中积极推动审计人员的职业化，是时代发展的必然趋势，也是内部审计趋于成熟和完善的典型特征，因此需要企业积极打造一支高素质的内部审计人才队伍，全面加强内部审计人才队伍建设，通过科学合理的设计和有效管理，不断增强内部审计人员的职业道德和责任意识，在工作过程中对相关标准予以完善，对相关技能予以提升，增强对内部审计工作的胜任能力，其次需要对责任问责机制予以有效的落实，可以引入责任追究和问责机制，有助于审计人员对自身职责的全面认识并形成高度的责任意识，认真履行自己的职能，为企业内部审计工作效率、质量和水平的提升贡献自己的力量，为企业的可持续发展保驾护航。

参考文献：

[1]杜亚鑫.企业内部审计存在的问题及对策[J].中国市场，2020（09）：153-154.

[2]徐浩扬.国有企业内部审计与风险控制研究[J].财会学习，2020（09）：170+172.