扈中原

摘 要 近年来，随着中国经济的快速发展，保险公司的数量和保费规模也大幅增加，在这背景下，保险行业面临着激烈的市场竞争。保险公司引入先进的全面预算管理，不仅有利于公司的资源得到优化配置，也有助于公司战略目标的实现。而基层保险公司是开展全面预算管理的一线单位。基于此，本文以基层财险保险公司开展全面预算管理的现状为切入点，分析基层财险公司在开展全面预算管理中存在的问题，提出应对措施。

关键词 全面预算管理 基层财险公司 问题 措施

一、全面预算管理的阐述

保险公司全面预算管理是以总公司制定的战略发展为目标，通过预算逐级分解下达至各分支公司，通过预算编制、控制、协调和考核等方式，严格预算管理程序，规范预算管理行为，建立科学、高效的全面预算管理体系。基层财险公司实施科学、合理的全面预算管理可以取得以下效果：一是明确公司发展目标，通过全面预算管理细化总公司整体发展战略，通过编制年度经营目标，分解预算，并逐级下沉。二是优化资源配置，根据总公司的经营目标，统筹安排、共享公司资源，使得资源可以得到最大程度的优化配置。三是强化预算管控，在业务开展的过程中，能及时发现可能出现的偏差，并分析修正，以保证公司朝着正确的方向发展。

二、开展全面预算管理工作的现状

基层财险公司开展全面预算管理是以上级公司下达的年度预算为指引，通过预算编制和执行，对预算方案执行情况进行分析、检查和评价，实现人财物等资源的优化配置。当前，基层财险公司开展全面预算管理工作得不到重视，主要是由公司财务部门肩负着，包括了预算编制、管控、执行和分析报告等职责，负责对上级公司预算目标的贯彻实施，对下级公司预算任务的分解落实。上级公司对基层公司的考核更偏重于财务指标的考核，一成不变的预算管控指标捆绑了基层管理人员的手脚，也容易导致无法及时根据市场变化采取应对措施，不利于公司的长远发展。

三、全面预算管理中存在的问题

（一）对全面预算管理认识不足

基层财险公司的人员往往对全面预算管理认识不足，认为预算只是财务部门的事情，不需投入更多的时间和人力去落实，由财务人员和公司管理层商量讨论决定后，财务部门负责完成预算编制和执行即可。这种思想上的错误认识，在很大程度上阻碍了基层财险公司对全面预算管理工作的开展，容易导致公司预算管理经营目标与上级公司下达的战略目标发生偏离。

（二）全面预算管理的考评体系不完善

财险公司自上而下地制定了经营管理绩效考核评价办法，包括规模、盈利、发展质量等方面的KPI（关键绩效指标）考评体系。这类考评体系指标大多倾向于市场规模和财务盈利方面，虽然指出了公司发展方向，但是也带来了发展弊端，容易导致一些短期行为。例如，有的公司不计成本投入费用发展业务，却忽视了对公司内部流程的优化、员工的学习与成长、公司文化的建设等对公司长远发展有重要意义的其他方面的事情。

（三）预算资源投放不合理

基层财险公司在开展全面预算管理工作的过程中，需要严格执行事前预算、事中控制、事后分析的预算管控手段。基层财险公司往往在预算编制上流于形式，各部门没有认真编制预算。事中控制因为公司的管理不到位，部门之间的控制流程不完善，资源缺乏有效的调度分配，从而导致公司投入产出不成正比。事后分析又不能准确把握预算偏差的原因，无法分析经营过程中存在的实际问题，导致公司的预算经营目标难以实现。

（四）全面预算管理信息化支持程度不高

各家财险公司由于自身处在不同的发展阶段，因此公司预算信息化水平也参差不齐。随着保险行业的发展，基层财险公司的数据量日益增多，日常的工作几乎都要通过信息系统操作完成。而全面预算管理仅仅依靠手工或者简单的信息化预算管理，效率低下，也将无法有效及时地满足预算管理的执行和控制，从而影响全面预算管理的整体效果。

四、基层财险公司全面预算管理的保障举措

（一）树立全员参与全面预算管理的意识

基层财险公司开展全面预算管理工作，必须把全面预算管理的理念内涵深入基层公司的管理层，深入基层公司的每位员工，使他们认识到全面预算管理不仅仅是财务部门的事情，而是由财务部门组织协调，各职能部门从上而下，全员参与，全方位、全流程相互配合完成的有机整体。只有在思想上转变传统观念，让全体员工积极参与到公司的全面预算管理中去，把预算工作的事情纳入员工的工作考核中，预算工作的开展才能从根本上得到员工的重视。这样员工才能更好地执行落实公司的经营决策，才能更主动地及时发现并纠正预算落实中出现的偏差，有利于完成上级公司下达的预算目标。

（二）完善全面预算管理的考评体系

建立完善全面预算管理的考评体系，是基层财险公司全面预算管理工作在机制和制度上的保障。首先，对于基层财险公司的考评体系，不仅在保费规模、盈利能力、费用管控等硬指标方面作考核，也要在公司的文化建设、培训学习、内部流程优化创新等软实力上有所侧重。其次，公司所处的发展阶段不同，上级分公司制定考评时，就要充分考虑基层财险公司的当地市场情况以及各自的资源配置，量体裁衣，避免“一刀切”的考评模式，通过全面预算管理的考评体系引导公司发挥资源优势，补齐短板。最后，要对基层财险公司执行全面预算管理的结果进行科学、客观、公正的评价分析，以便于帮助公司在发展的过程中找到自身存在的问题和短板，提出有效的措施及时修正，保证公司朝着正确的发展目标和经营战略前行。

（三）有效开展动态的全面预算管理

基层财险公司是全面预算管理的一线分支机构，直接面对着千变万化的保险市场竞争。因此，其不应局限在下达预算指标的完成情况，更应关注公司目标的执行、对市场信息的收集与分析、公司资源的分配和优化、经营策略的调整与选择等一系列的动态管理过程。动态的全面预算管理，就是需要善于根据市场环境的变化，及时作出应对策略，以保证效益险种、优势渠道的发展。要实现公司资源的动态优化配置，需要各职能部门的参与配合，把公司和各部门的资源统一协调起来，有的放矢，避免浪费。这样也有利于各部门更清楚公司的经营发展目标，统筹公司与部门间、部门与部门间的资源分配，以确保经营目标的达成。

（四）铺设全面预算管理信息化平台

保险行业各类信息量巨大，在基层财险公司实施全面预算管理的过程中，需要以信息管理系统作为依托，才能更加全面地了解公司的预算管理执行情况，做好数据的收集和分析。通过预算管理信息化建设，将保费收入预算、费用、手续费佣金支出以及財务指标预测等数据作为重点对象，为公司的管理人员决策提供全方位和准确的数据支撑，确保取得全面预算管理的预期效果。在实际的预算执行过程中，还可以通过预算管理信息化系统节点审批，加强费用、手续费及佣金等支出方面的管控工作。与此同时，由于预算下达并非橛守成规，在实际预算执行的过程中需要根据市场的情况，通过预算管理信息系统及时地对下达的预算目标进行调整，确保对预算执行中的偏差作出快速反应。

五、结语

基层财险公司开展全面预算管理是一个复杂的基础工程，仅仅在个别部门开展实施是无法实现的，需要调动员工共同参与其中。基于此，基层财险公司需要在一套科学、高效的全面预算管理体系下，通过强化预算执行过程中的动态追踪和分析工作，才能将全面预算管理工作提升到一个新的高度，确保公司综合竞争力得到有效的提升。同时，基层财险公司的管理人员还应善于利用预算管理信息化系统，结合公司的经营发展环境，整合公司资源，进一步提高公司的整体经营管理水平，为公司健康、持续发展奠定良好的基础。

（作者单位为中国人寿财产保险股份有限公司梧州市中心支公司）

参考文献

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[2] 陈坚坚.保险公司分支机构全面预算管理存在的问题及对策[J].企业研究，2014（10）.

[3] 刘阳.基层保险公司预算管理实施中存在的问题及解决对策[J].中外企业家，2019（16）.