李惟杰

摘要：当前，国家为了激励企业的快速发展，对市场经济状况进行宏观调控，相继出台了一系列企业税收优惠政策。但随着企业所面临的市场环境更加复杂，加强对税务筹划全过程的风险控制，可以提高企业的税务管理效率以及风险抵御能力。本文分析企业纳税筹划过程中存在的风险问题和应对策略。

关键词：企业;纳税筹划;风险;应对策略

一、企业纳税筹划风险分析

（一）外部风险

自“营改增”政策落地以来，政策所波及的行业范围也不断扩大，税法变动较为频繁，如果企业没有时刻关注税收政策的变动情况，也没有按照最新的政策法规来制定和变更纳税方案，可能会给企业带来筹划风险;另一方面，我国税收相关的政策条例较多，涉及内容也较为复杂，企业对现行的税收政策认识不到位，或与当地的税务机关缺少联系，与税务机关对政策条例的理解和裁量存在出入，违反了相关的法律法规，从而给企业带来筹划风险。

（二）内部风险

1.税务筹划制度不健全

很多企业内部还没有建立完善的纳税筹划制度，纳税筹划缺乏专业的组织队伍，对固定资产折旧、研发费用加计扣除等费用的筹划缺乏全面把控，如将一些属于研发费用但不属于加计扣除的通讯费、业务招待费、办公费、年审费、公告费等计入了可加计扣除费用，违反了加计扣除政策规定;由于企业不了解有关政策及部分中介机构存在审计不严、应调减而未调整等问题，使得在税务检查中企业面临被税务机构处罚的风险，影响企业的社会声誉和信用评价^[2]。……