韩秀玉

摘要：保险业的发展已经有一段历史，随着近年保险业的不断发展，在我国经济发展的带动下，保险业逐渐向着自由化、信息化的方向迈进，传统的保险经营模式逐渐被打破，全新的管理方式逐渐凸现出来。但是，保险业在发展的同时也产生了很多不利的影响因素。因此，保险业的管理与发展应该更加合规。保险业实现预算管理有助于实现企业的战略发展目标、全面提升资源的配置效率、增加企业的资产收益。本文将就我国保险业在执行预算管理的实践中的相关问题进行剖析，将行业经营特征与预算管理的共性进行有机融合，为促进保险业的健康、稳定、可持续发展提供有价值的参考。

关键词：保险业，预算管理，执行中的问题，解决与应对策略

一、引言：

全面预算管理是现代企业进行管理的重要手段和方法，它的实施能够提升企业的经营业绩、完善资源的配置计划、全面提升企业的内控水平。荷兰最大的电讯运营商ITT公司早在上世纪50年代就开始使用预算管理，在全面推广和实施的过程中逐渐从一个小公司成长为跨国集团。由此可见，预算管理在企业中的应用将组织管理、战略管理、预算管理融为一体，预算管理不再单纯的是一种财务行为，而是已经成为现代企业管理中的重要内容。从总整体上看，我国保险行业预算管理的应用还处于起步阶段，虽然已经取得了一定的成效，但是在很多方面还亟待加强，如：预算的编制、预算的执行、预算的考核等方面。

二、保险业预算管理中的问题

2.1、预算编制缺乏科学性

目前我国大部分保险业在预算编制中还存在不科学、不完善的地方。例如：在预算编制的内容方面，由于保险业的特殊性，这也使得所有保险公司预算编制的一大难点，综合赔付成本的最大特征就在于其在成本支出中所占的比重最大、进行预测的准确性差、财务的可控性较低，因此，大部分保险公司对预算编制的内容和管控都存在问题。再例如：大部分保险公司预算编制开始于每年的10月底，依照：自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的流程开展，当总部将预算编制方案分解到各分公司后，在具体的预算编制过程中出现了问题。财务部门作为各分公司预算编制的主要部门可能对市场了解不够，再加上其他部门对预算编制不够重视，使得预算编制脱离了实际，这种情况在小型保险公司中更为明显和普遍。可见，这样的预算编制导致保险公司预算缺乏可操作性、缺乏科学性。

2.2、预算管理中缺乏风险意识

由于一些保险公司在预算编制的过程中，并未充分考虑到自身所处的整体宏观环境会随时发生变化，特别是随着国家关于保险相关政策的颁布，导致这些保险公司在预算管理中风险防范意识匮乏、风险防范能力差。例如：保险公司在经营过程中、销售过程中都会面临风险，由于处于一线的保险代理从业人员流动性大、一些职工存在道德风险的问题;还有的保险公司，对于期末可能剩余的费用采取了全部用完、花完的方式，主要是为了争取在下一年的预算中不会被削减。

2.3、预算的执行流于形式

预算的执行是实施预算管理的事中控制环节，但是目前在一部分保险公司中预算的执行还流于形式，执行和管控都缺乏严格性。例如：有的保险公司预算管理的监控并不到位，从而导致预算风险的发生;有的保险公司预算分析考核并未做到动态化监管，只是每半年对公司的预算执行情况进行总体分析，无法有效的对全年的预算过程进行动态化控制;还有的无法做到预算监控精细化到每一步、每一个环节，导致公司的各项管理要求、各项规章制度在执行中难以落实到位。

2.4、缺乏明显激励作用的预算绩效考核指标

一些保险公司在年末进行预算考核时，由于缺乏明显的激励措施而大大降低了员工实施全面预算管理的主观能动性和积极性。例如：有的保险公司的考核方式已经无法满足保险公司整体发展战略，在进行考核时，只针对一、二、三级机构进行了考核，并没有将考核的触角深入到各个层级的机构中。再例如：一些保险公司预算考核的对象还停留在机构和机构主要负责人层面，导致各机构的基层一线员工并未对预算目标达成强烈的认识，最终导致预算的考核，对基层员工缺乏激励效果。

三、优化保险业预算管理的相应策略

3.1、优化预算编制

首先，应对预算编制的模式进行调整。保险公司在进行预算编制时，应改变过去一上一下的预算编制方式，改为三上两下的预算编制方式，同时在进行预算编制时必须对总公司的整体战略进行详细分解，分解到具体每一个分公司的目标。其次，优化和改进预算编制方法。保险公司可以结合自身的发展状况对预算编制方法进行改进和完善。一方面可以以上一年度的预算作为参考，按照具体项目的具体情况实施预算编制，如：会议费、业务推动费、各项培训费用等就可以根据上一年的预算情况，再根据具体的项目情况编制下一年的预算数额。保险公司各级机构在资源配置上按照承保利润进行有效匹配。在促进规模增加的基础上，考虑降本增效，通过保费增加降低单位固定成本，尽量增加将变动成本投放到市场拓展之中。在满足国家法律法規相关规定和行业监管要求的前提下，运用好费用政策，充分调动前线员工的积极性主动性，努力获取品质好的业务。

3.2、将风险因素融入到预算管理中

风险管理是一种有效的预警机制，能够有效识别保险公司在运营过程中所面临的内外部环境、机制、运营模式、行为方法等可能出现的各种不确定性因素，并且对这些不确定性因素进行科学地分析、有效地衡量、全面地控制。因此，保险公司可以将风险管理意识、风险控制因素等理念融入到预算管理中，为实现公司的战略发展目标提供保障。例如：保险公司可以根据自身的业务实际状况设置符合自身特点的风险清单，然后在预算的整个过程中一一对应这些风险点，并对其进行把控。再例如：保险公司还应该在预算执行过程中设立风险预警机制，培养专业强的核保人员、销售人员，降低风险的发生。

3.3、加强预算管理监督的执行力度

首先，保险公司应尽快完善预算的审批流程。预算的审批流程在预算管理中占据重要地位，因此，保险公司应进一步明确审批权限、明确费用支出的申请、进行预算核销。其次，保险公司还应尽快构建全面的、完善的预算管理监督体系。如：完善促销费用的管理，制定统一的方案;实现分类管理，顺利厘清监督体系的覆盖面。第三，以月为单位进行战略预算的分析。这就要求保险公司的预算管理委员会、预算的执行部门应该每个月召开一次预算分析会议，深入分析这个月的预算执行情况，并将下属各机构的数据汇总后与预算目标进行对比，并找出其中的差异，科学地分析产生差异的原因，再结合本公司的实际情况探讨和总结出相应的应对策略。

3.4、全面优化预算管理的激励与考核机制

首先，将预算考核细化到每一个层级机构中，保证基层分支机构的活力。其次，加强对预算管理的考核与激励。保险公司应加强对全体员工理念和思想的转变，充分认识到绩效考核的重要性，构建以权利和责任为中心的预算管理机制，并将责任和权力落实到每一个名员工身上，使员工清晰地认识到预算的执行结果将与自己的利益密切相关。如：保险公司应制定更加细致的奖惩机制，落实到人。

四、结语

综上所述，预算管理是一项科学的管理手段，具有一定的计划、控制、协调、激励的作用和功能，是一个科学的、完整的、系统的管理体系。保险公司通过构建成熟的、完整的预算管理体系，有力地促进了公司业务的良性发展，保证保费的迅速增长，并能够为保险公司赢得良好的社会口碑，为促进保险公司战略发展目标的实现奠定基础。

参考文献：

[1]徐涛。保险公司全面预算管理中的问题及对策[J]。现代营销（信息版），2019（08）。

[2]陈媛。全面预算管理体系再保险公司中的应用分析[J]。财会学习，2019（07）。

[3]王岩。关于保险公司预算管理工作的探讨[J]。中外企业家，2019（07）。