杨彦

摘 要：企业以各种形式开展的控制工作，统称为企业内部控制，同时这也是企业管理职能的核心所在。企业进行内部管理，应从多个方面的制度及流程着手，确保企业内控工作的顺利进行。近年来，我国企业的内控工作得到了较大程度的提升，然而在新经济形式下，企业的内控工作仍然存在许多问题亟待解决。因此，文章就新经济形式下企业内控存在的问题进行了深入分析，进而探讨了相应的控制与改进措施。

关键词：新经济形式；内部控制；问题；措施

一、新经济形式下的企业内部控制问题分析

（一）企业内控环境不够完善

当前不少企业领导者都过分重视追求经济利益，往往忽视了管理与控制企业成本，缺乏良好的内部控制管理意识，没有建立起完善的内控环境，导致无法将内部控制的作用有效发挥出来。具体表现在：首先，企业内控意识不足。特别是企业的领导者，没有正确地意识到企业内控工作对于企业发展的重要意义。许多企业往往过于重视企业运营与技术研发，而忽视了内部控制，更没能基于企业的运营管理的基础对企业内控进行思考。其次，企业的内控制度落实不够彻底。特别是在重大的经济活动开展与管理过程中没能形成相应的制度约束，甚至导致出现一些违法现象。比如，一些企业领导或业务人员，利用内部控制过程中存在的弊端，以职务之便获取私利，进而出现挪用公款侵占公司财产等现象。有部分企业也就内控管理制定了相应管理制度，然而缺乏完善的执行环境约束使得制度成为一团废纸，内控工作制度没能得到严格落实导致了企业内控较低水平。最后，企业缺乏完善的激励制度。企业在制定内部控制评估标准过程中缺乏必要的合理性，对于各个职能部门、人员的考核工作不够完善，所制定的激励机制就企业实际而言缺乏必要的合理性，无法发挥其在内控管理中的应有作用。

（二）缺乏完善的内部控制制度

企业在建立内部控制机制时，存在着一定程度的不足，企业的一些管理、经营活动的内容，没有纳入企业的内控范围，体现出了内控制度的不完善。而即便有些企业制定了相应的管理机制，却没能结合企业内部环境的变化进行及时地调整、优化，而大多时候是基于企业内部审计的角度制定内控管理制度，这样得出的管理制度不够全面，并且不够完善、合理，在企业动态发展与长远发展的角度而极为不利，也不能很好的满足新经济形势的发展要求，导致企业内控效果不理想。

（三）缺乏健全的监督部门

许多企业在对内控管理进行监督时表现出过于形式化的问题。比如，企业没有建立起专业水平较高的内控审计部门，内控监督工作有企业的财务人员兼任，而企业的财务管理工作内容较多且复杂，监督工作的质量与效果无法保障。部分企业虽然建立了内部审计部门，然而具体的内部工作仍然由企业运管人员负责，每开展一项内控工作都须向领导报批，经企业领导同意后方可执行，体现出较大的局限性。同时企业的审计人员表现出了专业性不强的普遍性，尤其是在审计的专业技能方面更是难以满足新经济形势下的要求，导致企业审计工作质量不高。

二、新经济形式下企业内部控制问题的对策探讨

（一）强化企业人员内控意识

首先，完善企业内部管理环境。随着经济全球化不断深入，企业内控环境也呈现出国际化的发展趋势，因此为创造良好的企业内部环境，应实现国际文化与国内文化的有效结合对企业内控制度进行完善。其次，由于企业员工综合素质对于企业内控管理质量有着决定性作用，严重影响着企业内控制度的落实效果。所以必须使企业员工意识到其在企业内控管理过程中的重要性，提升他们的内控意识，才能确保内控制度的有效落实。再者，还应基于“以人为本”的管理思想，建立完善的内部保障制度与员工激励制度，在解决员工后顾之忧的同时提高他们的工作积极性，确保各项内控管理工作落到实处。除此之外，企业还应提高对员工内控意识与业务能力的培训力度，在提高员工内控意识的前提下，提高他们的专业技能。以精细化管理理念强化监督机制，提高员工的责任意识，并对其实际表现进行考核、评估，提升员工内控管理工作水平。

（二）完善内控制度，创新内控体系

首先，完善的内控制度是企业得以规范化管理的重要保障，同时也唯有合理、完善的内控制度才能够为企业提供有利的数据信息，确保企业决策合理性与较高的运营效率。而且利用有效的内控管理能够对企业管理的缺陷进行及时的发现与处理。其次，通过健全企业内控体系，强化企业监督机制，明确各部门的管理职责，确保各项内控工作的顺利进行，全面提高企業的内控体系执行效率。此外，企业内部应设立独立的、职能结构完善的审计部门，在确保审计工作人员较高的职业素质与业务水平之外，还应赋予其一定的管理权责，更好的推动各项内控措施的落实。在具体的企业内控管理过程中，企业的投资决策除了必须经过财务审计方面的深入评估之外，还应时刻关注政府相关政策动态，例如税收调整等方面的政策变化.这就要求企业具备灵活的内控机制，确保企业在进行经营决策与投资管理时较高的灵活性，提升企业的经营效益。

（三）提高审计监督力度，确保审计的科学性

为了推动企业内控制度全面落实，提高审计监督工作力度极为关键。所以，必须建立起健全、完善的内部审计机制，为全面落实内部审计工作提供有效保障，通过对审计工作人员业务操作的规范化控制，在确保各项审计工作落于实处的同时保障其较高的科学性。还应注意保持与审计工作相关的各个部门的有效联系，确保各项内控工作得以顺利进行。明企业审计不呢吧的工作职责，通过加强与执行全面的审计监控工作，在与其他部门的有效配合前提下，确保各项内控措施的顺利落实。加强对对内控工作人员的工作监督，提高内部工作人员的工作效率。

（四）建立有效的内部控制信息系统

新时代经济发展的显著标志就是电子商务。新经济形式下，现代化信息技术在各个领域得到了广泛运用。对于企业发展而言，在建立其内部控制系统过程中必须找到合适企业自身实际的内控系统，同时为确保企业的全面发展，还要提高企业内控制度落实的安排以及相关能力体系的有效构建。企业应对内部的局域网络的布局进行升级，在细分各个信息接口的基础上对数据与信息进行分流，加强企业信息的流通效率，进而提高企业的运转效率。在中小型企业中可通过采用策略路由方式构建高效的内控网络。对于大型企业而言，由于需要处理的数据信息量比较大，所以要建立专门数据库与信息管理系统来优化内部网络。

三、结语

总之，在新经济形式下，企业的内部控制管理仍然存在许多问题，因此，必须在完善企业内控制度的前提下，通过提高企业工作人员的内控意识，建立完善的内控体系，提高审计监督力度以及建立有效的内部控制信息系统等方面采取有效措施提高企业内部控制管理水平，为促进我国企业更好发展提供保障。

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