周亦馨

摘要：随着城市轨道交通的不断发展，企业面临的风险也随之快速增加，如何从轨道交通行业风险角度出发，建立具有行业特色的财务内控体系框架和长效运行机制，以提升企业财务风险防控能力，提高企业运营效率，并进一步支撑公司战略目标的实现显得尤为重要。城市轨道交通行业财务内控体系的建设，要以“风险为导向”的设计思路，针对相关风险点及控制目标，从财务治理架构、财务核心管控以及财务内部监督三个角度进行财务内控体系框架的整体构建，覆盖财务管控的重要管控环节，为企业实现经营管理目标提供合理的保证。

关键词：城市轨道交通;财务内控体系;内部控制

近几年来，全国城市轨道交通行业经历了快速的增长阶段，建设及投资规模持续增长，新增运营里程创历史新高。轨道交通不仅有安全、准时、高效、环保的优势，同时具有投资巨大、资产庞大、建设周期长、业务类型多等特点。随着城市轨道交通行业面临的外部监管要求逐渐细化与严格，企业内部轨道建设及运营的范围、资源经营业务类型的不断扩张，企业面临的风险也随之快速增加，如何进行有效的内部控制，特别是作为企业内部控制核心支撑体系的财务内控体系的建设显得尤为重要。

一、城市轨道交通行业重点风险分析

城市轨道交通企业具有经营管理业务范围广、业务类型复杂等特点，除企业日常职能管控领域风险外，还涉及轨道交通项目的工程建设领域、线路运营领域相关风险，以及轨道交通的资源经营领域风险（包括广告、通讯、商业领域经营风险，轨道交通项目周边的土地开发利用风险及物业开发风险等）。……