摘  要：货币资金是指企业在经营活动过程中以货币形态存在的那部分分资产，是企业流动性最强，风险也最高的资产。货币资金管理不当，轻则带来财产损失，重则企业关闭。本文通过分析财务报表中货币资金与其他相关项目的数量关系，评价企业货币资金管理质量，为改善企业货币资金的管理与风险防范提供决策依据。

关键词：货币资金;财务报表;管理质量;决策

货币资金是指企业在经营活动中以货币形态存在的那一部分资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强的资产。流动性最强，意味着收益也最差。企业经营的目的就是获利，货币资金配置过多就会影响企业整体资产的收益率，配置过少又会出现无法偿还债务的风险。下面我们通过分析货币资金在企业财务报表中的数据变化以及与其他项目的关系来评估企业货币资金的配置质量。

一、货币资金管理质量

质量大师克劳士比说，质量就是符合标准。货币资金管理质量就是货币资金管理符合企业经营预期。货币资金管理的预期源于企业持有货币资金的目的。经济学家凯恩斯认为，企业持有货币资金的目的是为了满足交易性、预防性、投机性三个动机。那么我们可以这么定义货币资金管理的质量，通过对持有动机的满足程度来评价企业的货币资金的管理质量。

二、货币资金管理质量的评估

（1）内部控制制度的完备程度

货币资金在企业发展的各个阶段都发挥着非常大的价值，贯穿于企业的整个生产经营活动，若企业将货币资金的最大价值发挥出来就可以促进企业的发展。……