蒋俞珍

【摘 要】随着保险产品金融化与多样化发展的不断深入，保险行业在我国社会经济发展过程中发挥的作用越来越重要，并且成为了我国社会保障体系中重要组成部分。随着保险公司资金运行规模不断发展，加强对资金管理的内部控制力度成为了保险公司的关键工作内容的。然而，保险公司在进行资金管理内部控制过程中存在诸多问题，严重制约了保险公司向前发展。基于此，文章对保险公司资金管理内控过程中出现的问题及其原因进行了详细分析，并针对性地探讨了相关应对措施，以期能够为保险公司实现长期稳定发展提供有效参考。

【关键词】保险公司；资金管理；内部控制；措施

在我国社会保障体系与金融市场中，保险行业都是极为重要的组成部分，随着经济全球化发展的不断深入，我国保险行业迎来了较为广阔的发展前景。长期性及数额巨大是保险公司资金来源的显著特点，就保险公司内部资金流转、管理而言，许多保险公司对于资金管理内部控制缺乏完整的制度体系，管理控制质量不佳，对于存在的风险、隐患无法及时有效地识别与排除，对保险公司的偿付能力造成了不良影响，使得客户、群众的信任度大大降低，降低了保险公司的社会信誉。对于保险公司而言资金管理是其进行内部控制中较为薄弱环节，因此，保险公司在对资金进行管理过程中，必须紧密围绕内部控制建设为核心，深入分析资金管理内部控制过程中出现的问题，制定具备针对性的解决措施极具现实意义。

一、保险公司资金管理内部控制问题及其原因分析

（一）风险识别、评估能力不足

保险公司出现的以代收付系统为代表的问题，反应了其风险识别与评估能力不足的缺陷。保险公司由于在风险识别与风险评估方面有所不足，无法及时发现存在的问题，造成了资金管理方面出现了诸多漏洞。尤其是随着网络技术的发展，保险公司在战略发展与市场营销方面出现了较大变化，对于资金管理而言，数字化管理模式也存在著极大风险，严重影响着资金管理内控水平提升。特别是对于保险企业内部网络风险识别与评估，必须跟进技术发展步伐进行完善。

（二）资金管控执行力不强

为了提高资金管理工作水平，许多保险公司结合《保险法》、《保险资金运用管理暂行办法》等相关法律、法规以及本公司实际情况，制定了针对性较强的资金管理制度，然而在实际实施时却未能得到应有的重视，部分员工为了业绩，或者减少工作量而置公司制度于不顾，扰乱了公司正常的管理秩序。在资金管理方面，保险公司内部由于绩效要求经常出现工作压力大的现象，以及公司业务发展需求放松了对资金管理的管控力度，尤其是在公司高层的默认下进一步降低了资金管控执行力。

（三）缺乏完善的信息沟通

对资金进行有效管理需要良好的信息沟通为基础，才能形成较好的控制局面。然而，许多保险公司由于信息沟通不及时、不到位导致了极大经济损失。有效的信息沟通是消除公司资金管理过程中不确定因素的重要保障，也是保险共识准确获取内部信息与外部市场政策的重要途径。管理人员在进行资金管理内部控制过程中，未能对相关数据与信息进行分类管理，未能在企业内部建立起完善的信息共享与沟通机制，对于外部信息获取不够及时，使得企业自进行资金管理过程中无法实现及时有效的内部控制。

（四）内部监督体系不够完善

保险公司有效运转离不开完善的内部监督体系保障，健全的内部监督能够为保险企业发展提供有力支持。然而许多保险公司缺乏完善的内部监督体系，导致内部监督作用无法充分发挥。这些保险公司即便是设立相应的内部检查部门，但是内部监管工作多是由部门监制担任，监管人员缺乏必要的专业水平，无法在资金管理内控过程中对关键点的有效把控，财务内部监管工作也是由财务人员兼管，极易使资金管理问题遭到掩盖。在监管方法与内容方面，过于片面，无法深度发现与分析资金管理存在的问题，导致了保险公司资金管理内控存在较大质量问题。

二、保险公司资金管理内部控制改善对策

（一）完善内部控制环境

为确保保险公司资金管理内控体系得以稳定、高效运行，必须建立起完善的内部控制环境，其关键在于要求企业各位员工能够充分认识内控机制对于企业风险防范与控制的积极作用。首先，建立起立体式的内部审计方案，确保保险公司内部管理的有效性，提升公司进行效益；其次，完善内部控制绩效考评体系，通过加大对公司员工培训力度制定更加有效的资金管理绩效体系以及落实绩效考核机制，激发员工对于资金管理内控工作的重视，提供保险公司的风险防范能力。

（二）加强风险识别与风险评估能力

随着网络技术的不断发展，基于互联网开展业务已然成为保险公司较为主要的业务手段与经营方法，也由此带来了更为严峻的风险问题。因此，为提高保险公司资金管理内控质量，必须采取有效措施提高风险识别与评估水平。首先在资金管理风险识别方面，应采取合理的业务流程分析法对风险进行全面识别，在优化业务流程的同时加强对风险经验的积累。其次在资金管理风险评估方面，主要是对保险公司进行资金管理过程中的具体流程进行细化，进而对各个环节进行科学的风险评级。

（三）加强财务控制力度

在保险公司开展资金内控管理过程中，财务管理与财务核算是最为重要的节点，保险公司对与财务的控制水平，对于资金内控管理的执行效果有着较为直接的影响作用。为此，加强对财务的控制力度极为必要。其中最为关键的则是增强资金管理岗位控制职能，主要是通过严格资金管理考核制度，使各个财务工作人员员工能够对自己的财务岗位职能有一个全面而深入的认识，更好地落实资金管理内控措施。

（四）提高内外部信息沟通力度

首先，完善财务管理中的核算管理、预算管理以及资金管理等，与业务条线内部信息对接。保险企业资金管理内控有效加强要求将财务管理内容与条线部门进行有效的整体组合，避免单一的资金管理对资金内控造成不良影响。其次，提高与外部的沟通水平，为保险公司内控机制的有效发挥提供保障。通过加强资金管理与外部环境的紧密结合。如加强与各级媒体的联系，充分落实分级分类媒体关系维护与管理制度，提升企业信息披露效益，并且通过与行内进行比较，对公司内部进行风险评价，不断完善企业资金管理内控模式，加强对外部信息的利用更好地服务公司发展。

（五）建设完善的内部监管体系

建设完善的内部监管体系，是保险公司强化资金管理内部控制关键基础。完善的内部监督能够及时纠正内控过程中的错误，使保险公司对于经营风险时刻保持清醒的认识，确保资金管理内控措施的有效落实。为此要求保险企业在加强对现有内控监管手段进行巩固的基础上，确保资金管理各个环节的有效性，加强对部门与人员职能建设，通过细分监管职责，在确保日常工作有序进行的同时提高监控质量与效率。除此之外，还应充分做好日常监督与专项监督，对企业经营活动的各个环节进行全面的监控，及时预防和解决资金管理问题，更好地提升保险公司资金管理内控质量。

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