苑丽敏 库晓峰

摘要：通过查找x医院合同管理制度与《财政部行政事业单位内部控制规范》和《北京市行政事业单位内部控制评价指标体系》的差距，分析x医院合同管理内控中存在的问题。比如：合同管理制度不完善、合同内控体系不健全等，提出加强合同内控管理的措施。

关键词：医院合同 内控 风险管控

行政事业单位内部控制建设，是提高行政事业单位内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，规范权力运行的重要抓手。为此，财政部下发《关于印发<行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》（以下简称《规范》），北京市财政局下发《北京市行政事业单位内部控制评价指标体系的通知》（京财会[2017]946号）（以下简称《指标体系》）和《关于组织开展行政事业单位内部控制报告检查和内部控制自我评价工作的通知》（京财会[2017]1450号），以期进一步规范行政事业单位的内部管理。

根据文件要求，x医院开展了内部控制自我评价工作，笔者通过对x医院合同管理的内部控制自我评价得分情况，依据《规范》和《指标体系》中的有关内容，分析查找x医院合同内控中的问题及风险点，并提出相应整改措施。

一、合同管理内部控制制度存在的问题

（一）合同内控制度不完善

《规范》第五十四条规定：单位应当建立健全合同内部管理制度.合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限。妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规簽订担保、投资和借贷合同。北京市财政局《指标体系》中合同业务管理制度要求：（1）合同业务管理制度是否建立；……