张伟立　张沛阳

[提要] 随着我国高等教育事业的不断发展，科研经费管理已成为高校管理的重要内容。对高校科研经费进行科学规范管理，能极大提升科研的质量与水平，促进高校科研工作有序开展。本文在阐述高校科研经费管理问题基础上，深入剖析其形成的原因，并提出解决对策。

关键词：科研经费；预算管理；问题；对策

中图分类号：G647 文献标识码：A

收录日期：2018年8月3日

一、引言

目前，我国正处在经济快速发展的阶段，国家对于科学研究和技术创新越来越重视，投入高校的科研经费日益增多。然而，高校在科研经费的管理上存在很多问题，违纪违法案件时有发生，导致科研经费没有发挥最好的效益。因此，加强高校科研经费管理，建立健全科研经费管理机制，努力提高科研经费的使用效率，对促进高校科技事业发展具有十分重要的现实意义。

关于科研经费管理问题，国内很多学者开展过相关的研究，取得了丰硕的成果，主要集中在科研经费管理机制、科研经费管理评价、科研经费预算管理、科研经费监督管理等方面。陈莹（2010）认为科研经费具有多样性、专业性和周期性等特点，在坚持可操作性原则的基础上，提出构建多层次的科研经费管理机制。张艳、杨允仙等（2016）基于科研量认定和智力成本，建立研发人力成本计算模型，对科研经费管理实行有效评价。张岚（2014）针对高校科研经费管理存在流于形式等问题，提出需要建立完善的科研经费预算管理制度，分阶段编制预算，运用控制系统理论对预算执行情况实施监督。高功敏（2015）分析了高校科研经费管理的现状，提出应明确监管主体的职责，优化工作流程，建立内控监管机制，降低科研经费管理中的各种风险。本文运用文献研究法和归纳演绎法，对高校科研经费管理中的问题进行梳理，分析其形成原因，提出相应的解决对策，以期实现科研经费能够得到高效利用的目的。

二、当前高校科研经费管理存在的主要问题

（一）科研经费管理制度不完善。科研经费管理是一项综合性很强并且非常复杂的工作，需要多个部门协调配合完成。科技部门对科研项目进行日常管理，财务部门负责科研资金的使用管理，这是我国高校科研经费管理中常见的一种管理制度。科技部门与财务部门虽然是不同的两个组织机构，但它们都是科研经费管理中的一员，应该相互协作。可结果是高校财务部门管钱不管项目，而科技部门管项目不管钱，导致经费管理与项目管理脱离，矛盾重重。

（二）科研经费预算不合理。按照有关规定，高校科研经费的申请必须切合实际，不能弄虚作假，无中生有。但是，很多项目负责人在申请科研项目时随意编制预算，实际使用时没有完全按照原有预算执行，这就出现了两种极端情况：一是经费不足，经费支出超出了预算的限额；二是经费溢出，科研项目经费使用较少，形成了大量的盈余资金。

（三）科研经费报销不合规。有些高校没有严格执行内部管理控制，科研经费在支出上具有很大的随意性，经常出现违规报销现象。有关调查表明，部分高校的報销票据不符合规范，大量的经费用在管理费、劳务费以及招待费上，甚至存在挪用科研经费的现象。由于科研经费支出结构不合理，导致科研经费的使用效率低下，给科研工作造成了一定的负面影响。

（四）科研项目结算不及时。有些高校项目负责人虽然完成了科研项目，但是由于各种原因没有及时结题，致使科研项目结余经费长期挂账，余下的资金不能得到充分的利用。有关调查研究表明，有些高校科研项目完成后没有及时结算，结余经费长期未发生资金支出。财务部门只能按财务制度规定将沉淀的结余经费年年结转，这给科研经费的绩效评价带来了困难，不能如实反映科研项目的资金使用和结题情况。

三、高校科研经费管理现存问题原因分析

（一）科研经费管理意识不足。首先，很多高校为了提高科研人员的工作积极性，科研经费的管理方式比较宽松，重视立项而忽视经费管理；其次，科研人员对政策的理解存在偏差，认为科研项目一旦获批后，科研经费就成了自己的钱，学校不应干涉和阻挠，个人负责经费的使用；最后，科研人员缺乏基本的财会知识，不愿意投入时间了解财经纪律方面的知识。这些都导致了科研经费支出存在很多不规范的行为，利用效率不高。

（二）部门之间缺乏有效的沟通。部门之间缺乏有效的沟通，这是高校科研经费管理变成难题的一个关键因素。高校科研经费管理涉及到科技、财务等多个职能部门，其中科技部门主要负责项目的申报、立项、结题及合同管理等工作，财务部门主要负责科研项目资金收支的管理。虽然科技部门和财务部门的职责不同，但他们必须沟通或协作，互相扶持，才能使高校科研经费管理变得更加有效。

（三）科研项目立项管理不规范。目前，各高校科研项目经费的来源较多，既有横向科研经费，又有纵向科研经费。不同类型的科研经费由不同的单位或部门拨付，没有统一的机构对科研项目进行分类，或者设立的科研项目可能存在一定的重复现象。有关调查研究表明，很多科研人员在申请项目时存在一题多报或者重复申报，造成科研经费来源渠道很多，势必出现大量科研资金被浪费的现象。

（四）缺乏有效的科研经费监督机制。虽然各高校都结合自身实际情况制定了科研项目经费管理办法，但是普遍存在科研经费监管机制不健全的现象，这就导致科研资金支出不合理，有限的经费并没有全部用在科研中。多数高校虽然建立了内部审计部门，但是多从事科研项目的事后控制，缺乏项目申报阶段的事前监督和项目执行阶段的事中监督，造成科研经费监督管理的缺位。

四、解决对策

（一）建立健全科研经费管理制度，落实科研经费管理主体责任。要真正管理好科研经费，必须建立健全科研经费管理体系，具体措施如下：一是制定科学合理的科研经费管理办法。高校要从实际出发，制定规范的科研经费管理办法，工作流程合理，具有可操作性；二是建立科研经费管理协调机制。高校的财务部门、科研管理部门要更新观念，加强沟通协作，改进工作方法，设立专门的科研项目咨询岗位，为科研人员报销经费服务；三是实行科研经费管理责任追究机制。明确科技部门、财务部门及项目负责人的职责与权限，将各项责任落实到部门或个人，实行权责动态追究。

（二）认真编制科研经费预算，提高预算工作的科学性。科研经费的预算管理是科研项目管理的前提，也是科研经费运行全过程的基础。编制预算不仅是科研项目申报的重要环节，更重要的是能够有助于实现研究目标。这就要求项目负责人认真学习预算管理知识，树立法律意识，在调查研究的基础上充分考虑支出项目，科学测算各项支出，根据实际情况制定科研项目的预算，坚决杜绝模糊预算、虚假预算等行为。

（三）重视科研项目的结题管理，及时结题结算。当项目完成以后，要尽快对项目进行审核结算，及时做好科研管理的决算工作。具体而言，对于结题事项应采取以下措施：一是对于按期完成的科研项目，项目负责人应当充分清理项目资金，包括应收账款、应付账款和其他往来账户的余额，应在报销结束前结清应收账款和临时付款。如果项目还有未付款项，则应为后续付款留出足够的金额。如果有结余经费，应在规定期限和范围内使用；二是对未如期完成的科研项目，应及时通知项目负责人，告知有关科研项目合同事项，督促其尽早完成项目。

（四）加强科研经费的内部审计监督，确保科研经费合理使用。高校应根据国家有关规定的要求，建立健全科研经费管理的监督机制，减少科研经费滥用所带来的损失。对科研经费的监督应列入高校内部审计工作的范围，从体制上确保科研项目经费的收支合法合规。对于在审计中发现违纪违规行为，要严肃处理，以减少科研经费被非法使用的现象，从而提高科研经费的利用效率。

主要参考文献：

[1]张岚.关于完善高校科研经费预算管理体系的思考[J].中国科学基金，2014（1）.

[2]陈霞.高校科研经费管理中的问题及对策探析[J].会计之友，2015（24）.

[3]卿涧波.我国科研经费管理存在的问题、原因及路径创新[J].湖南财政经济学院学报，2012（8）.

[4]卿文洁.加强高校科研经费管理的对策探讨[J].湖南科技大学学报（社会科学版），2011（1）.

[5]高功敏.高校科研经费监督管理机制研究[J].科技风，2015（7）.

[6]张艳，杨允仙等.新形势下科研经费管理评价研究[J].科研管理，2016（4）.