赵述　宋刚

挖掘受益所有人（Beneficial Owner，BO），提高法人透明度，是防止不法分子利用复杂所有权和控制结构的企业从事洗钱、逃税、腐败和恐怖融资等非法活动的重要手段。受益所有权的认定不仅是反洗钱金融行动特别工作组（Financial Action Task Force on Money Laundering，FATF）第四轮互评估和G20高度关注的重点，也是公认的难点。英国率先将法人透明度纳入国际议程，在2013年8月八国集团峰会上，与其他各国达成《厄恩湖宣言》，确定了法人透明度规则。2016年4月，英国与法国、德国、意大利和西班牙联合宣布开展企业受益所有权信息的跨国自动交换，并呼吁经济合作与发展组织（Organisation for Economic Co-operation and Development，OECD）尽快携手FATF共同起草受益所有人登记的统一国际标准。在2016年5月举行的伦敦反腐败峰会上，英国再次重申提高法人透明度的承诺。作为FATF成员国之一，我国受益所有权监管刚刚起步，研究英国监管经验，对我国完善受益所有权制度具有借鉴意义。

英国受益所有权监管经验

通过立法堵塞监管漏洞。一是修改《2006公司法》（2016年4月生效），确保重要控制人（People with Significant Control，PSC）（英国《2006年公司法》的“重要控制人”与FATF建议框架内的“受益所有人”含义相同。在本文中，涉及《2006年公司法》内容的运用“重要控制人”来阐述）概念符合国际要求，明确了法人识别重要控制人的责任。根据修订后的法令，自2015年5月26日起，英国公司将不得发行不记名股票，现有持有者则必须在9个月内将不记名股票转换成记名股票，并计入公司的股东名册。为防止公司董事在公司管理上的不透明，新法令还要求自2016年10月起禁止施行委任新公司董事制度。……