陈英元

摘 要：资金预算作为资金管理的重要手段，对企业的生存和发展将起到至关重要的作用。本文首先分析了资金预算管理的内涵；其次结合我国的现状分析了现阶段资金预算管理在资金预算组织、资金预算编制、资金预算执行、资金预算调整、资金预算监督考核等方面存在的主要问题；最后针对上述问题提出了建立分层资金预算组织、纳入资金预算编制中考虑资金性态、细化资金预算并综合运用柔性和刚性控制、严格资金预算调整机制以及完善资金预算监督考核机制等对策建议。

关键词：资金管理 预算管理 企业管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）06（c）-094-02

现代企业管理中，资金是企业的“血液”，决定着企业的生存与发展。而资金预算作为资金管理的重要手段，若能有效利用，不仅能使企业避免资金链断裂风险，更能提高其资金使用效益。目前，随着经济全球化的加快，企业所面临的市场竞争将日益激烈，如何通过加强资金预算管理推动企业的健康稳定发展，已成为各公司亟需解决的重要问题之一。

1 资金预算管理的内涵

1.1 资金预算管理的定义和特点

资金预算是指基于历史数据和经营计划，通过合理预测未来的资金需求，测算预计资金余缺，并結合企业的投融资情况，将资金合理分配到各部门或各业务环节的过程。资金预算具有以下主要特点：一是资金预算延伸至生产经营的各个环节各个部门，动态监管资金的使用状况；……