刘栋

摘 要：随着市场经济体制不断促进，各个行业间的竞争日渐激烈，逐渐加强了企业规模的拓展，资金管理在企业发展中的作用越来越重要。资金池属于一种现代化管理资金的工具，在企业经营管理中具有重要作用。但是从企业管理运用资金池的现状来看，在运用中并未达到期望的功效，因此探究企业管理运用资金池的措施具有实用价值。本文阐述了资金池管理的定义及运用，并提出加强资金池管理的策略建议。

关键词：资金池管理 企业管理 运用

中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）03（c）-050-02

进入世贸经济组织后，我国经济建设快速发展，各种类型的企业经营规模与资金管理需求不断升高。无论是企业经营规模扩展还是自我管理，都必须要以稳定资金链作为基础，因此怎样才能合理管理资金，这样提升资金的利用率是企业经营管理的重要课题。资金池属于一种新的管理资金工具，被企业经营管理中大量应用，而且发挥出巨大作用。但是我国对资金池管理的应用时间还不长，还需要相关人士系统性研究，不断拓展资金池管理在我国企业中广泛应用。因此，探究资金池管理模式具有现实意义。

1 资金池管理模式及运用分析

1.1 资金池管理模式

资金池被称为现金总库，是大型企业常常采用的资金集中管理模式。到目前为止，这种资金管理理念是比较先进的，能够充分体现以资金为管理核心的理念。这种管理模式基本操作方式为，由企业建立资金池且负责统一管理，经过零余额管理或虚拟余额管理方式，从而实现下属单位或部门资金的集中运作与企业内部有资金资源共享，从而降低企业对融资与整体融资规模的成本，有效提高资金利用效率。这种资金管理模式与传统资金集中管理比较，资金池管理模式就是企业集团和银行合作前提基礎上的一种资金管理工具，这种管理模式与过去所用模式存在较大突破。资金池管理模式中，不仅可将原有企业内部承担的资金结算、调配及清算等各种业务转交给专门金融结构去实施和操作；同时还能够加强企业内部财务或者各个部门财务间的工作协作，将企业内部资金集中到一起，统一调配，有效提高资金的利用率。因这种管理模式存在各种优势，因此逐渐被企业接受且大量运用的一种管理模式。

1.2 企业对资金池管理模式的运用分析

在现代企业管理中，运用资金池管理模式主要是以系统账户结构与完善的业务流程作为基础。因此采用资金池管理模式，就必须要做好以下两个方面。

（1）设立资金池账户，构建资金池结构。从资金池管理模式来看，企业应用这种模式就要先设立资金池。先选择一家银行与企业建立合作关系，设立资金池账户，在这个过程中就要确保资金池内所有成员账户属于一家银行。当选择银行后，就由企业总部设立总账户，下属各个公司在这个银行国内任何一个网点设立账户。受资金池内成员委托，银行主要负责池内成员的账户开设、结算资金等各种业务。该结构主要为三个层次组成，上层是主账户，中间等为委托贷款专户，下层为子账户。各层次结构间的业务均由被委托银行完成。

（2）业务流程操作。从资金池的实践来看，资金池主要是各个子公司账户余额的上划、总公司和子公司间资金拨付，及对主账户的透支、收款等。为高质量、高效率完成以上工作，就应该制定日间与日终两套操作模式。日间，资金池内所有账户收支业务均能正常进行。日终，资金池系统会依据事先设定的规程自动将资金划拨到子公司账户，补充透支金额。同时银行还有权利计算且划拨固定期间内结算委托贷款。

除了上面两套业务流程操作实现资金往来外，当资金池内各个成员子账户的账户余额归零操作时，就要遵守两个基本原则：第一，当完成子账户的资金归集后，可操作账户余额归零；第二，认真检查及确认子账户的透支情况，由主账户下划相应款项，当结清后才可进行归零操作。

2 加强资金池管理的策略

虽然许多企业管理中在不断运用资金池管理，但是运用效果并不显著，因此还需要采取强化措施，提高资金池管理模式在企业管理中的功效。

2.1 合理选择会计核算方式

应用资金池管理模式，在企业下属单位的对账单上并没有体现出一级与二级账户间资金的归属下拨情况，因此企业与下属单位不需财务处理，从而降低财务的工作量。在这种管理模式下，所有资金都汇总到一级账户，二级账户上的资金为零，一级账户可以展示出所有的收付款项，在实际核算中就没有必要一笔一笔核算，二级账户单位的会计核算会详细记录发生额度。如今一级账户核算方法主要有三种情况，其一，一级账户不实行会计核算，只选择性记录财务费用和调剂业务，这种模式存在弊端就是企业财务的数据和银行对账单可能存在差异。其二，要按照每天的汇总，按照二级账户的下划及上存的金融差，编制会计凭证。其三银行对每个下属公司每天的金融变化，以及账户上余额信息，编制出付款与收款的凭证。

2.2 提高资金管理能力

对下属各个部门的整体观念以及银行的服务进行考研，但是重点是企业总部，必须要统筹管理其他各个单位资金，对调控能力、投资决策能力及风险控制能力具有更高要求，就需要企业总部采用各种措施提高资金管理能力。

首先，企业就要增强自身的融资能力；进一步发挥企业的资金规模，对融资能力进行整合，提高整体融资能你，由总部统一授信，合理利用整体资源。

其次，对所有资金调度权进行合理配置；要赋予资金管理结构调拨资金权利，确保所有资金能及时进行调拨及优化配置，提升资金流动，发挥资金管理的功效。

再次，加强企业对整体资金的控制能力；要实现财务与经营管理间的互相融合，间接提高资金控制的能力。

最后，提高资金服务能力；在加强管理同时还必须要完善服务机制，必须要保障资金的供给，确保能够稳定提供资金；同时要补充与完善市场咨询服务，定期改进与完善财务管理工作。

2.3 构建内部资本的市场运行机制

应用资金池管理，不能只从资金管理层面实现企业统一，而不涉及其他各环节。采用这种管理模式管理资金，从技术层面加强财务的管控能力，但是根本没有优化资源配置。因此企业必须要完善自身的运行机制，例如财务管控、内部资金管理制度等，充分发挥内部资金集中、风险控制及配置功能，确保资金池持續发挥功效。

2.4 强化资金预算刚性约束

在企业经营中，资金预算是准确预算现金流的基本前提，据此来应对未来现金的短缺及盈余状况，为企业正确投融资决策提供保障。而且资金预算还是管理资金风险的基础。因此资金预算管理应该由财务部门负责，坚持在预算中支出、在计划下开展业务，从而实现全面预算管理。各下属企业应该按照预算审批支出，有效防范风险，定期将编制资金预算表汇报给上级，上级部门要严格审查预算情况。对重大收支要事前审核，提交到资金中心，而资金中心对属于资金范围内的支出预算统计，要分析资金的沉淀情况，合理制定资金投资计划。对超出资金范围支出，不能随意给予支出，必须要相关部门提出相应借款申请，然后资金中心进行调剂，当企业相关领导审批后，再按照资金中心筹集所需资金，还必须要定期对资金的使用情况进行核算，核查支出预算，要严格核查与查证偏差现象。

2.5 应用跨银行的资金管理平台

企业在开展相关业务过程中，并不是只在同一个行业交易，跨行业跨区域经营现象非常频繁，因此就要和多家银行合作开展业务。这样合作模式，必然会增加企业的财务风险控制、服务水平以及融资水平等各方面的优势，但是这样也极易带来很多不便，各家商业银行服务系统具有独立性，企业极难统一管理跨行账户，就需要应用跨银行管理平台实现多银行资金管理的对接。比较常用两种管理平台：第一，采用专业财务软件，通过银企直连形式实现；第二，利用各个银行所提供跨银行管理平台。使用软件成本高，风险自然高，建设费高；而采用跨银行管理平台成本低，自然安全性高，但各个银行的借口存在匹配问题。应用央行超级网银，可实现跨银行支付、转账等各项业务，是资金池管理中应用的重要技术手段。

参考文献

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