张启方 李若星

摘要：随着现代化市场经济的不断发展，激烈的市场竞争使得企业要提高自身竞争能力，适应时代的需要。因此，我国企业需要提高对内部控制制度的重视，内部控制对企业的生存发展具有至关重要的作用。但是由于我国内部控制制度并不完善，存在很多缺陷，导致近些年来企业内部控制问题层出不穷，严重阻碍了企业的健康发展和市场经济的稳定发展。本文通过介绍内部控制和财务分析的相关理论为基础，以辉山乳业企业内部控制中存在的问题为例，对企业内部控制问题进行优化研究并提出相关解决措施，希望帮助管理者看到企业的潜在价值，提高企业的经济效益。

关键词：内部控制；辉山乳业；优化研究

1.辉山乳业内部控制中存在的问题

1.1辉山乳业内部控制环境存在的问题

辉山乳业内部控制环境存在问题，董事长杨凯及其子女拥有公司绝大部分股权，出现“一家独大”的情况，这种情况会导致公司经营管理权由少数人掌握，并且这种现象会造成经营管理者为了追求私人利益，不择手段，通过编制虚假财务报表和关联交易等方法，最终会损害公司经济效益，阻碍公司健康持续发展。另外，辉山乳业在公司年报中对董事会和监事会日常工作的内部控制没有进行披露，在实施自查期间产生的关联交易事项也没有依据关联交易的有关审批程序实施表决。与此同时，辉山乳业内部控制出现失……