任秀芹

摘要：本文结合事业单位内部控制管理体系，对如何优化内部控制管理体系进行了有效的分析，希望对后续工作能提供参考。

关键词：事业单位；内部控制；问题；对策

一、事业单位内部控制管理体系中存在的问题

（一）事业单位内部控制意识淡薄

事业单位的领导层不够了解国家内部控制知识与相关制度，有些时候没有意识到单位内部控制的重要性，更没有对单位内部控制的建立和实施给予高度重视，将重点放在了其他方面，导致事业单位人员内部控制意识淡薄，严重影响了单位内部控制体系的建设。

（二）事业单位内部控制制度不够完善

很多事业单位并未制定有效的内部控制制度，虽然有些单位也对内部控制制度进行了规定，但所颁布的内部控制制度明显不够，所包含的范围比较狭窄，仅仅体现在财务管理、收支管理等方面，没有涉及预算管理、资产管理、建设项目、合同等方面，在很大程度上并没有发挥出内部控制的实质性作用。就制度与形式来看：部分事业单位颁布的内控制度是很全面的，但没有深入内控设计与控制，在实施相关制度时，力度不够，让内部控制制度和单位实情存在严重偏差。

（三）风险识别与控制、流程梳理严重缺失

在开展内部控制等相关工作时，一些事业单位并没有对有关经济活动业务流程进行梳理，没有将流程作为主要依据，进行组织和实施。针对经济业务活动中存在的风险，一些单位没有对其进行排查，没有识别风险，对风险点进行明确，并未对有效的风险防范措施进行制定，严重时会导致事业单位的经济损失。……