邬敏

摘要：文章主要阐述了通过导入全面预算管理工具，实施对企业的有效管控。介绍了全面预算管理工具在物流企业中的具体操作方法和应用，包括预算的总体思路设计、具体应用模式和流程，组织管理、编制步骤、预算产出等。通过全面预算管理的控制方法，开源节流、降本增效、增盈减亏。

关键词：全面预算管理工具；物流企业；应用

一、全面预算管理总体设计

（一）目标

通过应用全面预算管理工具，对各项经营指标进行目标计划管理，加强资源的合理配置、过程的有效控制，在集团上下达成经营目标的共识、人人成为经营者，促进集团经营利润的实现和企业可持续性发展。

（二）总体思路

将成本费用中心变革为经营中心、利潤中心，划小经营单位，建立内部经营核算关系。通过加强各单位的工作计划、目标管理和经营管理，从收入、成本、费用、人员、资产、资金等一系列财务指标入手，建立全面的预算目标、搭建内部核算体系。

（三）内容

业务与预算打通：预算原则、指标、口径、方法统一。

预算管理架构与职责：设置为管理决策机构和日常执行机构。

预算编制与考核层级：X集团——>集团各职能部门；事业部——>销售区域——>销售小组；专业公司——>各运作平台。

预算编制程序：①上年回顾→②制定年度总体经营目标→③指标分解到划小的经营单位→④重点工作→⑤业务规划→⑥资源配置→⑦费用资金预算→⑧形成考核指标。

预算编制方法要求：以销售为预算起点，以业务为导向，收入成本……