李尚芝

【摘要】近年来，由于我国政府去产能政策的提出和人力劳动成本的上升，导致利润不高且产能过剩的毛纺织业经营堪忧，如果再忽视财务分析与财务风险控制，必将被市场淘汰，而现金流量又是企业财务分析和风险控制的关键。本文从现金流量的角度出发，指出现金流量对财务分析的重要性，结合毛纺织行业的代表企业——A公司的实际情况进行案例分析，详细地从A公司现金流量的构成、流向和流速情况对其财务进行分析，进而从现金流量角度提出A公司财务状况存在的问题，并提出解决这些问题的相应办法，以供报表使用者及利益相关者更透彻了解企业的财务状况，及时控制财务风险，减少损失。

【關键词】现金流量 财务分析

一、现金流量分析的内容与作用

（一）财务分析的目的与内容

不同的报表使用者剖析企业的财务有不同的目的。（1）在企业股东角度上，其目的是了解企业的获利能力情况，为自己的投资决策；（2）在企业债权者角度上，其目的是通过了解企业的偿债能力和收益状况来为放贷决策；（3）从企业经营者角度上，其目的是为经营决策，及时发现生产经营过程中的利弊，保证企业盈利能力的持续增长；（4）在企业经营有关的单位角度上，其目的是了解企业的信用情况和营业情况，为消费者群体提供一定的保障；（5）从国家监管部门的角度上，其目的是监督企业的财务行为，为国家的宏观决策提供可靠信息。

（二）现金流量分析的基本内容