邵美玲

【摘要】本文从风险评估、单位层面内部控制、业务层面内部控制、监督等四个方面对P事业单位内部控制进行了分析，发现P事业单位存在内部控制意识薄弱、制度不成体系且落实不到位、未进行系统全面的风险评估工作等问题，提出建立风险评估机制、完善单位层面和业务层面内部控制、建立健全内部控制监督与评价机制等完善内部控制的措施，以期在帮助P事业单位解决问题的同时，为其他行政事业单位提供借鉴。

【关键词】行政事业单位 内部控制 单位层面 业务层面 内部审计

行政事业单位内部控制，是保证所有的单位和组织、机构正常运转的一个基础。随着内部控制重要性的逐渐凸显，财政部于2012年颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（简称《规范》）。本文采用实地调研法和案例分析法，将P事业单位作为研究对象，以内部控制的基本理论为依据，对其内部控制中存在的问题提出改进措施，促进幻现范》的真正落实。

一、P事业单位内部控制现状分析

（一）P事业单位基本情况

P事业单位始建于1983年，2005年增列为学士学位授予单位，2007年顺利通过教育部本科教学工作水平评估。单位现占地面积81.52万平方米，固定资产总值7.07亿元，科研仪器设备总值2.07亿元。内设机构数量39个，在编制人数1161人。2016年度支出总额在三亿五千万元以上。

（二）风险评估现状

《规范》出台后，P事业单位进行了廉政风险防控工作，制定了从领导班子到各业务部门的权利运行廉政风险分布图。……