陈海涛 张雨薇

案例索引：S医院门诊收费员许某，于2016年5月13日利用职务之便，盗用收费处他人工号，私自将患者夏某的医院就诊卡补办，随后将患者夏某2012年1月21日在医院看病花费的156.76元，利用他人工号进行退费处理，此笔医疗费返回了就诊卡中，最后使用自己的工号将卡里的金额退出私用。经核实，该收费员利用职务之便，用同样方式套取患者700余元，医院对其开除公职并将其挪用的公款予以追回。

一、S医院货币资金内部控制流程中存在的缺陷

（一）就诊卡补卡无规范化流程。补卡操作初衷在于为遗失就诊卡的患者找回遗失卡片上的就诊信息以及预存在卡中的预交金，收费员根据患者的就诊卡号或者身份证等个人信息，索引找到患者就诊卡记录进行就诊卡补卡。患者在收费窗口刷卡缴费则会在收费员收费系统中留下患者卡号、姓名等相关记录，许某利用系统记录中的卡号补办患者就诊卡，进行后续的退费操作，可见医院在就诊卡补卡流程上缺乏明确的制度规定，对收费人员的补办行为无约束性，补卡行为发生后也无票据等可以审核监督的凭据，约束收费人员补办就诊卡。

（二）收费人员缺乏风险意识。医院信息系统（HIS）对收费员的权限进行了设置，同时记录了收费、退费、打印结算发票等各项业务的操作记录。收费人员在日常工作中缺乏风险意识，在下班后未及时退出工号关闭体统，许某借机使用他人工号补办患者就诊卡，并对患者实际上已经做过的检查进行退费操作，将检查费退到患者就诊卡上。……