王岳聪

按《CAS第4号-固定资产》要求，业财融合背景下，在用友ERP-U8V10.1下构建固定资产业务处理流程，过程中可能要生成多张记账凭证，但最终的会计核算结果肯定要符合CAS第4号的要求。在用友ERP-U8V10.1下处理固定资产购入、持有、处置、盘点等四个环节业务，涉及GL总账模块、AR应收款模块、AP应付款模块、FA固定资产模块、采购管理模块、销售管理模块等。本文在用友ERP-U8V10.1下，从购入、持有、处置、盘点等四个环节例解固定资产业务处理过程。

一、购入环节处理

按CAS要求，外购固定资产的实际成本应包括固定资产的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的包装费、运输费、装卸费、保险费、和专业人员服务费，进口关税、安装成本等必要支出作为其原价。外购固定资产的进项税额符合抵扣的，不再计入固定资产原值。

在ERP-U8V10.1下，需要设置“资产仓”，同时设置“固定资产”档案，属性选择“固定资产”，自行增加采购类型“固定资产采购”。

例：签订合同，外购机器设备，作为固定资产核算，购机器设备一台，其中增值税专用发票注明的价格为100 000元，税额为17 000元，发生的运输费，货运专用发票上注明运费2000元，增值税为220元。所有款项均未付。

在ERP-U8V10.1下，外购固定资产业务处理，需要通过采购模块、应付款管理模块、固定资产模块进行。

第一步：签订合同，新增采购订单，类型应选为“固定资产”，否则后续业务无法进行。审核后，生成到货单；审核后，生成固定资产采购专用发票。

第二步：新增运费发票，应选专票进行，税率为11%，项目选择运费。……