黄利莲

一、我国大中型水库事业单位财务内控存在的问题

1.财务内控意识淡薄。大中型水库管理单位将工作重心放在了水库工程管理方面，而忽视了财务管理的重要性。单位领导和各部门对财务内控认识不足，将财务内控工作全部划归为财务部门负责，导致财务内控缺乏良好的执行环境，没有得到领导的支持和各部门的配合。同时，水库管理单位的财务制度有待完善，在财务核算、资产管理、财产清查、工程资金管理等方面存在制度漏洞，没有为财务内控活动的实施提供可执行的制度依据。

2.资金管控不到位。水库管理单位财务部门受人员编制的限制，经常出现一人身兼多职的情况，易滋生会计舞弊风险。在人员配置不足的情况下，财务部门很难抽调财务人员专门负责工程财务监督。水库管理单位在财政资金使用方面没有执行严格的内控制度，部分单位经常将专项经费挪用到公用项目支出中，使得专项经费未能得到专款专用，降低了专项经费的使用率。

3.预算执行控制力度不足。水库管理单位的预算编制质量不高，没有对预算年度内的各项收支进行合理预测，各部门参与预算编制的积极性偏低，使得财务部门很难获取完整的预算数据，加之财务部门没有结合单位财力状况和工程项目规划编制总预算，从而造成预算可执行性较差。在预算执行环节，受政策环境、上级指令、自然环境变化等因素的影响，经常发生预算调整情况，使得预算执行偏离预算目标。……