郭 红

一、概述

企业为了提高财务核算的规范性，保证企业资产安全、完整及降低财务风险，选择根据《企业内部控制制度规范》并结合自身财务管理需要建立内部会计控制制度，以此来约束企业经济业务行为。内部会计控制制度有效地提升了企业财务管理水平及降低了企业财务风险，保证企业生产经营活动的可持续性。内部会计控制制度对企业具有如下积极作用：一是保证资产安全、完整。企业通过定期对固定资产、存货进行盘点，可以保证资产账实相符；通过为重大资产办理财产保险，可以降低企业资产贬值、损毁风险。二是确保会计数据真实、可靠。内控制度通过建立不相容岗位分离、复核、审批及内审相关制度，可以降低企业财务人员在日常财务核算中的差错机率，真实反映企业一定时期经济业务活动情况。三是降低企业重大投资风险。企业内部会计控制制度中明确了对重大资产投资、并购等事项必须经由全体股东集体决策通过方可执行，可以极大地降低因领导个人判断失误而使企业面临巨大的财务风险。

二、企业内部会计控制工作中存在的问题

（一）企业对内部会计控制工作缺少重视

目前，我国多数企业领导将主要精力放在新产品开发、提高市场占有率及降低产品成本方面，对企业内部会计控制制度缺少必要的重视。由于企业领导对内部会计控制制度的漠视，导致企业未能结合自身实际情况建立内控制度，或者虽然个别企业建立了内控制度，企业内部各部门及职工未能按照制度规定落实，使企业制定科学、有效的内控制度形同虚设。……