范 琨

我国改革开放40年以来，涌现出一大批优秀的中小企业，有的已逐渐发展成为行业领袖，但大部分仍在夹缝中生存。如何因地制宜、有效解决发展过程中存在的各种财务管理问题，迫在眉睫，意义重大。

一、公司财务管理现状及其所面临的问题

（一）公司财务管理现状

公司位于我国湖南南部地区某城镇（当地经济及市场竞争程度一般），为集体所有制企业改制而成的中小型民营企业，最近一年的收入约为5000万元，利润约400万元，主要客户为酒厂、灯饰厂家等。目前，公司财务人员三名，账务处理为手工记账，尚未建立健全内部财务管理规章制度，缺乏有效的内部控制规范，会计职能仅停留在记账层面，财务管理薄弱。

（二）公司面临的财务管理问题

1.融资方式单一，资金成本较高。一方面我国金融体系不够完善，特别是在欠发达、欠开放地区，专门针对中小企业融资服务的金融机构较少，并且相关政策的执行力度不够，导致中小企业融资困难；另一方面由于公司管理者财务管理理念陈旧，缺乏战略管理规划，导致财务管理目标不够明确，融资方式缺乏前瞻性，过于保守、单一。

2.会计基础工作不规范，资金管理薄弱。①资金管理。存在现金坐支以及公款私用现象；尚未形成资金计划管理，无法定期分析和预测资金需求及使用情况；应收账款周转天数逐年增加，存在一定的资金周转风险。②资产管理。由于缺乏有效的内控管理制度，个别环节存在徇私舞弊现象，导致公司资产损失。……