孙炜

上期我们通过一个教育机构的案例，利用思维导图与模型技术做了项目解析及项目规划。总结上文我们做了以下部分的模拟：

1.通过课程规划模拟了每个班的规模以及收费情况；

2.之后通过对场地的规划，模拟出了装修费用以及可承载的收入上限和收入正常值；

3.接下来又依据模型技术的逻辑思想：目标-流程-架构-预算-授权-激励，通过对业务流程的分析，模拟出了组织架构，并对各个岗位的薪酬结构与薪酬水平做了设定。

至此，我们已经具备了核心环节的模拟数据，但依然还有两个关键问题需要解决：首先，是在收入规划中还没有测算盈亏平衡点；其次，是如何实现目标细化分解，即月度销售收入目标如何设定

接下来，我们把这些后续问题逐一解决，并将所有环节串联起来，形成一个完整的模型，以便于使用这个模型最终做出一个综合决策。

收支汇总表设计

收支汇总表设计表中的收支科目设计，仅仅为了便于数据汇总，并非严格意义上的会计科目，所以表中字段称为“收支科目”。之所以先行设计收支科目，是为下一步的数据汇总及模板联动搭好框架，同时我们也可以依据这个表分别对各个科目实施模拟，最终合成表1。

学费收入、课时费、销售提成模拟

在上文中的收入规划中，我们计算出了一个机构收入正常值：500万/年，但实际上还不能直接使用这个数值进行测算。作为新开办的机构而言，有一个循序渐进的过程，所以要对这个过程进行模拟。……