柳沅璋

【摘要】随着我国勘察设计市场的繁荣，勘察设计企业迎来了前所未有的发展良机，财务管理和风险控制作为企业管理的重要内容，成为勘察设计亟需加强的重要环节。本文以JSY勘察设计研究院为研究对象，在分析JSY勘察设计研究院加强财务管理的重要性基础上，深入探讨了目前该院财务管理现存在的主要问题及其成因，并针对性地提出了加强JSY勘察设计研究院财务管理的对策建议。

【关键词】勘察设计院 财务管理 风险控制

一、引言

财务管理是企业基础的工作之一，也是企业能够生产和发展的重要保证。财务管理根据财务制度，按照财务管理原则组织财务活动、处理财务关系。在面对复杂多变的市场环境时，企业只有使用正确的财务管理模式，才能充分利用内外资源，提升运营和管理效果，增强企业竞争优势。

随着市场经济体制和勘察设计企业改革的不断深化，勘察设计企业逐步由事业单位向现代化企业转换，勘察设计企业想在这场大变革中立足并得以发展的话，财务管理的核心作用不可忽视。因此，如何加强勘察设计企业的财务管理水平，已成为当前企业面临的一个十分重要的问题。

JSY勘察设计院是南部地区综合性设计院，建院至今有近几十年历史，其历程在勘察设计行业具有一定代表性。本文对该院在实际财务管理工作中出现的有代表性问题进行梳理和研究，借鉴企业财务管理理论和方法，结合财务管理经验，提出改进建议。

二、当前JSY勘察设计院财务管理存在的问题

（一）财务管理体制欠缺

JSY勘察设计院从原事业单位改制而来，大部分管理层人员也是从专业设计人员转型，对于财务管理没有成形的理念，业务层次不够，财务风险意识较为淡薄，没有将财务管理作为企业管理中的重点，对财务管理认知较为基础，仅停留在报销记账及日常的资金收支，将会计核算和财务管理混为一谈。该院尚未制定一套完善的财务管理体制，人治大于法治，财务管理较为粗放和随意，存在较大的制度缺陷，不能充分发挥财务管理在企业管理中的分析和决策作用。

（二）资金管理薄弱

因为勘察设计企业的经营特点，JSY勘察设计院企业银行账户沉淀了大量资金，由于在资金管理方面缺乏经验，尚未建立起相关的管理模式，缺乏良好的投资方向，导致沉淀资金未能保值增值，使用不合理，未能使企业资金发挥其应有的效用。此外，该院在承接设计项目的过程中，支付了大量的投标保证金和履约保证金，此类保证金大部分以质押的方式存放至业主指定的账户中，并在相关项目完结后才能退回，资金占用的时间跨度大，资金回款率较低，严重影响了资金的使用效率，降低企业竞争力。

（三）应收账款回收缓慢

勘察设计业务必须同整个建设周期同步，因此项目整体时间长，很多设计项目的设计费需在整个建设工程完工后才能结算，由于国家政策、市场环境，业主身份等各种因素的影响，使设计项目的进度各有不同，影响应收账款的回收进度。JSY勘察设计院的应收账款基本由财务部门进行核算管理，但财务部门对项目信息的掌握情况不完全，仅根据开具的发票进行催收，实际效果较差；由于缺乏相应的应收账款催收奖惩制度，与业主联系较为密切的生产部门人员缺乏催收积极性，怠于应收账款回收工作，造成应收账款管理内外脱节以及信息不对称，容易造成应收账款的呆账、坏账的产生。

（四）预算管理流于形式

JSY勘察设计院预算管理起步较晚，基础相对薄弱，经验不足，无法发挥预算管理对企业成本控制和全局经营工作安排的带动作用。首先，该院的预算不是现代企业层面的全面预算，对生产部门的预算编制和执行缺乏管理，成本费用没有细化，未能有效起到成本控制的作用；其次，各部门的预算仅根据本部门工作计划和指标进行编制，在往年的数據上进行一定比例增减调整，最后由财务部门汇总，预算缺乏全盘考虑，可能会因为各部门的短期自我利益而缺乏长远和整体发展计划和工作指导。

（五）分支机构财务监管困难

JSY勘察设计院为了开拓国内市场，在不同区域设立了非独立法人的分支机构，虽然此类分支机构在市场开拓上起到了先头作用，但是其带来的财务管理问题也不容忽视。主要表现在为分支机构财务管理水平偏低，缺乏专业的财务人员以及财务制度，极易生产财务风险；分支机构都是以合同收费的固定比例上交管理费，分支机构负责人会因为个人利益的驱使，隐瞒和少报合同收费，甚至不签立合同，已达到少交管理的目的，造成经营舞弊，侵害总院利益，甚至承担法律责任。

三、JSY勘察设计院财务管理问题的成因

（一）管理人员风险意识不够

由于勘察设计市场竞争激烈，客观上造成JSY勘察设计院的管理者对财务风险缺乏足够了解，风险防范意识不强，不能完全从根本上把握财务管理中的风险本质。由于该院尚未建立财务风险预测、预警、防范和控制系统，也会导致财务风险的发生，比如片面的追求业务数量上的增加，缺乏对业主的深入了解，对项目后续发展判断不准确，导致项目无法开展，甚至完成设计工作后，无法收取设计费用，造成企业资金的损失，严重影响企业发展。

（二）财务制度体系不够完善

JSY勘察设计院制定颁布了大量的财务管理制度，规范了该院各类的财务行为，但是制度之间并没有形成内在的联系，难以保证整个制度体系的有效性；制度制定和修订时考虑管理的系统性和完整性不足，缺少全局性的重要制度，暂无法满足企业发展战略的需要；制度的修订和升级不太及时，相关制度制订后长期未进行修订，管理中出现新情况、新变化未作跟进，致使部分内容失效；此外，制度执行时弹性过大，因人因事把握尺度不严一致，久之导致制度失去严肃性。

（三）缺乏有效的内部控制机制

JYS勘察设计院由事业单位改制而来，管理人员还没有完全改变其自身的思维模式，单纯的按照上级指示和要求来制定和执行企业内部控制制度，没有将内部控制上升到企业战略层面，没有充分重视财务内部控制的必要性，没有将内部控制涵盖到企业的每个部门、每个管理领域。勘察设计企业专业性较强，项目合作方式较多，例如联合体合作，PPP模式，EPC模式等等，财务人员在专业知识上的短板导致对设计项目的了解程度不够，不能完全弄清设计项目的开展方式和进度，缺乏对业务的有效监督和财务指导，难以实施内部控制的全覆盖。