张译丹

摘 要：资金集中管理已經成为大型企业集团常用的资金管理方式，面对企业规模逐步扩大、分子公司逐渐增多，管理链条长，涉及行业多等现状，带来了提高资金管理效率、保障资金安全、节约资金成本的成效。但在实践过程中仍存在很多问题，本文主要是针对集团企业资金集中管理的重要性及存在的问题进行分析并提出有效的对策，有利于更大更好地发挥资金集中管理的效用，有助于集团企业的长远发展。

关键词：集团企业;资金集中管理;问题;对策

资金管理是企业集团财务管理中非常重要和关键的内容，直接关系到企业的财务状况甚至是生存发展。由于集团企业规模大，分子公司多，资金分布散，如果资金管理散乱效率不高，会造成管理成本的浪费、影响经营、甚至带来不可估量的风险，因此采取资金集中管理有着十分重要的意义，资金集中管理模式虽已存在了很多年，也较为成熟，但是随着企业面临实际情况的复杂性和变化性，仍存在一些问题有待解决和完善。

一、集团企业资金集中管理的意义

对于大型企业集团采取资金集中管理的意义主要体现在以下几个方面：首先，有效控制资金风险。大多数企业实施资金集中管理会将大额资金支付审批权限集中在母公司，有效地把控好最后一道防线，或对全集团的资金收支、资金余额等进行监控，有利于全面掌握全集团的资金状况。其次，提高融资谈判能力。将分散的资金集中起来，小河汇聚成江海，在与银行谈判的时候可以利用大额资金这一有利条件，获取较低的融资成本或者有利的融资条件，提高资信等级。最后，有利于节约融资成本，获得更大的收益。实施资金集中管理，分子公司之间的资金余缺可以通过资金池来统筹调剂，大大提高了融资的时效性，节约了外部融资成本，提高了内源融资能力。同时大额资金购买银行理财产品，也可获得更高的收益率，同时也可作为融资谈判的条件，此外还减少了银行交易的手续费，减少财务费用。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

集团企业资金集中管理优化了资源配置，这一模式被广泛采用，但目前资金集中管理模式依然存在一些问题，具体如下：一是过于集权，影响管理效率。集中不等于集权，很多企业在资金集中管理上采取过于集权的管控模式，比如对于每笔资金的支付都需要事前审批，未审批的不予支付，虽然有利于资金的计划安排与风险控制，但是在突发必须支付的款项方面没有建立应急措施，不利于企业的活力与自主性，在一定程度上降低了管理效率，增加了工作负担。二是没有严格的监督措施。相反，有的企业集团受制于人手有限等现状，对于资金的集中管理只是简单的集中，并未做到有效的管理。在资金支付、资金调度的审批流程上没有明确的监督措施，在需要用到资金的时候临时决策，调度使用，严重影响到资金的风险。三是没有建立完善的资金集中管理制度。集团企业内的成员企业发展程度及内部管理水平、相关人员专业水平参差不齐，股权关系复杂，持股比例不一，管理难度较大，成员内企业的配合与执行力度也不一样。有的企业集团对于资金的所有权、支配权、调度权等未通过制度来明确，或是传达不到位，在具体工作中容易出现权责不清、扯皮等现象，阻碍了资金管理的效率。

三、集团企业资金集中管理的改进对策

针对目前集团企业资金集中管理的现状以及存在的问题，主要从网络信息技术的应用、制度建设、风险防范、人员培训等多个方面，进行对策与改进措施的分析，使得资金集中管理发挥更大的作用，更好地成为企业管理中强有力的手段，更大地节约成本。具体内容如下：

1.与现代网络信息技术有效结合

高效的资金集中管理离不开现代信息技术的支撑，在与商业银行合作时，除了业务合作，更要加强网络技术的合作力度，进行有效的网络平台的构建，对资金采用网络技术来实现动态化管理。例如可以广泛搭建银企直联平台和现金管理平台，可在同一集团内针对不同的企业实际情况采取混合归集模式，比如哪些需要实时归集，哪些需要定时归集，哪些需要虚拟联动归集。同时可以通过网络平台数据及时掌握企业资金状况，进行实施监控，有利于适当放权，提高工作效率，也有助于摸清家底，做到心中有数，也为企业的生产经营思路以及发展策略的及时调整提供有效的信息。此外针对信息技术平台实施中遇到的问题必须做到及时反馈和解决，以免因信息技术问题造成资金损失和风险。

2.不断完善相关监督和管理制度

企业资金集中管理水平的提升需要加强制度建设，完善风险防范管理机制。一是针对实践过程中存在的问题，不断完善与修订资金集中管理相关制度与办法，尤其对资金的所有权和使用权、运作模式、调度权、统一管理具体内容进行明确的界定，另外还要对每一个相关的业务流程审批权限进行明确，理清权责，防范风险，同时还要保证能够层层传递下去，尤其是新成立的分子公司，每个相关的财务人员必须认真学习和了解。二是建立相应的风险监管制度和违约惩罚措施。比如通过资金日报、资金周报、资金月报的方式来监控和分析资金运营情况，还可对于不按要求使用资金、不按时还本付息等企业采取相应的处罚措施。三是建立资金预算管理制度，要求各成员单位对资金流入和流出的预算按时上报，根据实际情况，可先按月、再按周或者日来进行预算的上报与审批，并进行相应的预算考核，考核其偏差率，采取相应的奖惩措施，采取事前、事中、事后的全面风险管理。

3.提升财务人员的相关知识水平和素质

由于资金集中管理并不是在每个企业都普及，很多时候只是母公司做相关工作的财务人员了解和熟悉资金集中管理的模式和原理，其他成员企业尤其是不在同一城市较偏远落后地区、或是层级较末端的公司几乎不了解，再加上如果相关管理制度不完善，管控力度有限，很多财务人员甚至不知道自己所在的公司已经纳入到了集团的资金集中管理，使得业务操作出错，造成内部纠葛甚至资金风险。针对这一问题，必须结合财务人员对其岗位知识水平的掌握情况加大培训。同时还可以根据培训情况，收集他们的反馈信息，不断优化调整业务流程，有利于集团企业完善其资金管理模式，从根本上提高企业资金集中管理水平。

四、小结

对于大型集团企业来说，资金集中管理早已成为不可缺少的有力管控手段，关系到企业的生存发展，而随着集团企业规模的不断扩大，面对不同的发展时期和不同的经营状况，对资金集中管理提出了更高的要求。在信息化时代，可以围绕网络信息技术、完善相关制度、提升相关人员业务能力和知识水平等措施进行管理创新，才能更有效地发挥资金集中管理的作用，提高企业整体资金效益，降低企业成本，有利于企业的长远发展。

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