丁妥++张艳辉++姚增辉

【摘 要】 内部控制评价对规范行政事业单位内部控制、提高内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设具有重要的指导意义。文章根据行政事业单位的特点，采用文献研究法和数学方法，构建一套内部控制评价指标体系，以×大学为例，运用数学模型，对该单位内部控制建立和执行情况进行分析评价，并提出进一步加强和改进该单位内部控制体系的意见。研究结果显示，该评价模型对行政事业单位内部控制体系做出分析判断，对完善单位内部控制体系起到一定的辅助作用。

【关键词】 行政事业单位； 内部控制评价； 指标体系

【中图分类号】 F810.6 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2018）04-0102-05

一、引言

2012年，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求各行政事业单位建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，并从2014年1月开始实施。2014年，党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出，将内部控制作为依法治国的具体措施。这是首次在国家层面提及内部控制，充分体现出党中央对内部控制建设的重视程度。

尽管各行政事业单位逐步建立了内部控制体系，但是经过检查和分析评价，发现部分单位的内部控制体系仍存在一些问题，主要表现在：有的单位内部控制体系不健全，没有涵盖所有领域；……