李苏亮 洪维婷

摘要：有研究表明，企业的内部控制的有效性对企业营运资金管理具有重要的影响。良好的企业内部控制机制能够有效促进企业的营运资金管理，提高企业的资金流通性，促进企业竞争力的提高。本文主要对企业内部控制进行阐述，并分析了企业内部营运资金管理的主要工作方法和目标，得出关于企业内部控制对企业营运资金管理效果具有明显影响的结论。

关键词：内部控制;有效性;營运资金管理

企业内部营运资金的运转和管理的理念是随着社会环境、经济条件和市场环境等因素变化而变化的，企业内部营运资金的管理工作是维持企业日常运转、提高企业资金效率和经济效益的有效方法。对一个企业而言，其营运资金流通的顺畅程度和效率关乎着企业的竞争力的高低，是企业生存发展的根基。有研究表明，在21世纪初期的美国，其规模较大的一千家企业的财务经理对企业营运资金管理的时间约占到其总工作时间的三分之一，而中国企业的财务经理对企业营运资金管理的时间超过了一半，甚至达到百分之六十的程度，其营运资金流通的管理得不到有效提高，对企业的竞争力影响十分明显。

一、企业内部控制

企业内部控制是企业在实现其盈利的目标的时候为了保护自身资产安全和完整，提高经济活力和竞争力而实施的对企业内部调整、约束、评价、规划和控制的一系列方法的总称。……