杨亮

摘 要：

目前我国已经具备了统一的养老保险制度，按照相关的养老保险政策，具备了养老金统一的计算方法。本文分析了现如今现行养老金的计算方法和其中涉及到的基本概念，分析了影响养老金和养老金替代率的因素，最后针对养老金保险的改革发展提出了意见和建议。

关键词：养老金；计算方法；现行利弊

社会保险属于社会保障机构中最基本的工作内容，随着我国经济体制的改革和行政管理体制的改革深入，我国养老保险制度成为社会保障制度中的重要一部分，在企业运行过程中加入养老保险能够有效推动企业改革。目前我国已经公布了事业单位人事管理条例，其中明确要求了事业单位工作人员必须要参加社会保险，促进了养老保险的改革。

一、 养老保险的计算方法分析

按照北京市的养老保险政策为基准，目前总共可以分为三部分构成，其中是基础养老金、个人账户养老金还有过渡性养老金。这其中的过渡性养老金是针对符合相关规定条件的职工进行养老金发放的。为了能够说明养老金的计算办法，我们主要以某个单位职工情况进行表述（如下表）。首先假设A所在的单位已经给职工参加了养老保险，职工于1998年参加工作一直到2006年进入到退休人员类别，符合了当前养老保险当中的“中人”政策，按照相关养老保险政策，需要给A发放过渡性养老金。又上文中情况可以看出，职工A的养老金主要是由基础养老金、个人账户养老金，还有过渡性养老金共同组成的。

二、养老保险计算基本概念介绍

1. Z实指数

Z实指数指的是缴费工资中的平均指数，能够有效的把缴费工资指数化，从以前的绝对数变成了后来的相對数。养老保险计算，是用当年的缴费工作，除以职工一整年的平均工资，得出来的这个比值要大于社平工资。比值的大小也表明了员工在社会中的经济生活状况。

2. Z同指数

Z同指数指的就是同缴费年限的缴费工资指数，这段时间实际上如果并没有剿匪，也是按照当前社会的平均工作作为有效的基数进行缴费，因此也可以说，其中的Z同指数等于1。

3. N实+同、N实98、N同

在当年的实际缴费年限，还有视同缴费的年限之和，也就是所有的缴费年限被称为是N实+同。自从参加养老金保险政策之后实际产生的缴费年限，属于N实98.N指的则是缴费年限，也就是按照员工在个人缴费之前按照国家规定计算出来的工作时间，简称工龄。

三、 养老金计算方法

1.基础养老金

为了能够保证计算出来的数据体现出当前的经济水平，那么我们假定职工的退休之日社会经济指数没有发生变化，社会的平均工资增长还有存储利率等都是趋近于零的。基础养老金的计算方法是需要应用C平加上C平乘以Z实指数的出来具体的数值，这个数值就是员工退休时，上年社平工资还有历年指数化缴费工资的平均值，职工退休之后上一年的月平均工资还有本人指数化平均缴费工作成为了平均值的基础。利用这个数值处于2，然后乘以N实+同最后乘以1%。

2. 个人账户养老金

个人账户养老金是个人账户的总储存额度除以个人计发月数。在每个员工的个人养老保险账户中都有不一样的存储额度，这个是属于个人基本养老保险账户上的总体额度。个人账户养老金是采用了累积性缴费的计算方法，等于从员工缴纳养老金开始每一年的平均余额月社平工资再乘以相应的年度缴费比例，最后乘以Z实指数。在个人养老金账户当中，补贴额度只能够应用于被保险个人账户的养老金月标准计算当中，并不在个人账户实际的储存额度中计算。

3. 过渡性养老金

由于员工A属于众人政策，因此其中的过渡性养老金则属于是G同和G实的结合，相当于视同缴费年限计算出来的数值加上实际缴费年限计算出来的养老金之和。计算公式为C平乘以Z同指数乘以N同乘以1%，最终得出过渡性养老金的总数额度。

四、 养老金计算的影响因素

1. 职工养老保险缴纳期间的收入水平

首先基础养老金跟Z实指数属于正相关关系，个人账户中的养老金实际数量跟员工的收入水平成正比，员工的个人补贴只能够收到工作实践的影响，跟相同工龄的职工补贴额度是相通的。可以说个人的实际缴费年限越长，那么在个人的养老金账户当中Z实指数也的相关关系也就越加明显。过渡养老金的总体跟在实指数也有一定的正相关关系存在。远东在退休之后领取的养老金水平，跟退休之前的工资收入水平有一定的比率差异，衡量出了员工退休前后的生活保障水平。据调查显示，养老金的总数还没有跟Z实指数形成正比关系，因此收入越高，那么员工的养老金基本替代率则会相对较低。

2. 职工工龄对于养老金的影响

基础养老金跟工龄是呈正比关系的，工龄越大那么基础养老金发放的越多。在技术相同和实际缴费年限相同的情况下，那么员工的个人账户养老金也属于相同的水平。过渡性养老金则是跟职工的工作年限成正比关系，跟基础养老金相同，工龄多增加一年，过渡性养老金也多发放1%。在收入水平相同的情况下，员工的养老金水平等于养老金替代率水平，同样跟员工的工龄呈现出正相关关系。

3. 退休年限对于养老金的影响

同样的收入水平和养老金保险政策条件之下，基础养老金都是出于同样的水平线上，那么实际的缴费时间退休越晚，个人账户中的金额自然积累的越多，社保政策中发放出来的过渡性养老金弥补了很多缴费时间较短和个人账户积累比较少的职工养老金，因此收入水平和工作年限相同的职工养老金即使是在不同的年度期间，也能够同样处于同样的养老金水平。

五、 结论和建议

1. 建立职业年金制度

在国家的基本养老保险基础之上，可以在建立起职业年金制度，能够加大社会中的保险福利，职业年金制度的费用可以是个人也可以是单位和个人一起进行缴纳，能够有效避免工作人员在退休之后工资收入降低的情况。在基本养老金之外能够重新增加一项退休之后的收入。建立起职业年金制度，能够帮助减少职工在退休之后的后顾之忧，提升职工的养老金待遇，从而为企业留住更多人才。

2. 提升Z实指数和缴费基数

在企业为所有职工加入了养老保险之后，主要是以实际缴费期间的Z实指数为准，尽管企业单位实际缴费年限只有几年时间，个人的账户金额并不多，但是统筹的基础养老金能够跟Z实指数呈现出正相关关系，因此退休金的高低跟实际缴费期间缴费基数有很大关系，提升职工的实际缴费工资率，能够有效提升企业缴纳退休金的高低。

3. 制定出具体改革政策解除相关群体疑惑

政府部门要加强养老保险政策的相关宣传和教育，大小社会职工群体对于养老金改革的疑惑，加强社会群众对于养老政策改革的认识，让员工认识到改革的基本目标是为了能够提升员工待遇。通过进行宣传会议、宣传手册等，让员工对于养老保险政策有初步的理解和认识，促进改革的稳定进行。

结语：

总而言之，今后的养老保险政策改革基本上会朝着弱势群体适当性倾斜，确保所有的社会群体都能够老有所养。

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[5]姜永宏. 工业化与中国养老金制度[D].暨南大学，2001.

（作者单位：淄博市社会劳动保险事业处，山东 淄博 255000）endprint