毛俊平

摘要：加强财政部门内部控制建设，是落实党的十八届四中全会精神建设法治政府的客观要求，是深化财税体制改革、优化财政治理、推进依法理财的重要内容和手段，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任的重要抓手，对于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免财政政策制定和资金分配过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。

摘要：财务；内部控制；财政部门；财政风险

一、财政内控制度的基本概念

财政内部控制是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对财政局内部工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督的动态过程和机制。

二、财政部门内控制度建设现状与问题

2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）的通知》，2015年财政部监督检查局下发了《关于加强财政内部控制工作的若干意见》，文件要求各级财政部门建立健全内控制度及其工作机构。此后，各地财政部门先后成立了内部控制委员会，制定了内部控制基本制度和法律风险防控、政策制定风险防控、预算编制风险防控、预算执行风险防控、机关运转风险防控、信息系统管理风险防控、岗位私益冲突风险防控、其他内部风险防控等专项风险管理办法，以及内设机构内部控制操作规程。通过一年多的运行，内控制度的各环节在执行上仍然存在一些亟待引起重视和解决的问题。……