赵晔

摘 要：内部控制有效性是指以内部控制制度为目标实现提供的保证程度。因此，从制约企业内部控制有效性自身影响因素入手，探讨了内部控制有效性与企业技术创新之间的关系，继而对内部控制有效性与企业技术创新之间的知识共享博弈和资源配置博弈进行了分析，最后提出提升内部控制有效性及推进企业技术创新的对策策略。

关键词：内部控制；有效性；影响因素；技术创新

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）29-0016-02

技术创新，包含着复杂性和不确定性。技术创新受多种条件因素的影响和制约，使企业内部各部门的实践活动、目标也处于可能的变化中。企业在市场、人力资源以及技术设备资源等要素上的投入，越来越成为影响技术创新活动的“非技术性”因素。

一、企业内部控制的有效性

（一）概念界定

内部控制有效性，指在有效设计前提下，企业内部控制能按设计的程序正确执行，为控制目标实现提供合理保证的一种程度。内部控制一般主要控制企业内部常规业务，但其设计和运行存在着被削弱或失效的风险，诸如基于成本效益，或执行人员对指令的操作不当等。

从控制过程看，内部控制有效性包括设计活动及运行活动的有效性，若内部控制在设计上存在漏洞，后期的运行必然会失效。

（二）自身影响因素分析

内因是企业内部控制运行的有效性根据，以下几个问题制约着企业内部有效性。

1.框架体系的设计。企业内控体系是整体制度化、流程化控制企业的管理体系。……