邓茗丹

[摘 要] 基于信息化环境及财政部提出加强内部控制措施的双重前提，以中职校为例，对内部控制问题及现状进行分析，阐述信息化环境下实施内部控制措施的意义，并提出具体的内部控制措施。为信息化环境下遇到相似内部控制问题的企事业单位提供控制措施的参考和建议。

[关键词] 信息化环境；中职校；内部控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 19. 016

[中图分类号] F232 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）19- 0036- 04

1 引 言

随着《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》下发，市财政局对辖区内的企事业单位做如下要求：内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，2020年基本建成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制。

应财政部、市财政局对内部控制的要求，对中职校内部控制存在的问题进行梳理。其问题如下：管理层对信息化不重视、对校企合作单位固定资产管理不严格；对学校存货管理不严格；缺乏相关内部控制机构；内部控制制度不完善；缺乏内部控制监督评价机制；缺乏机要岗位可随时替换的A、B角；缺乏专业内部控制人才；缺乏“三重一大”审批流程等。

谌峰（2017）提出学校加强内部控制的策略有：强化内部控制意识、建设良好内部控制环境；加强内部控制建设，解决存在的障碍问题；重视内部控制队伍培养，提高内部控制人员的专业水平；设置独立的审计部门，充分发挥审计的作用[1]。印卫华（2016）提出学校内部控制优化对策包括优化学校外部控制环境：加强内部控制审计、建立内部控制一把手问责制、建立内部控制财政奖惩机制、加快制定适应学校特点的内控指引文件。……