宋佳怡

【摘要】有色金属行业近年来发展迅速，但也暴露出诸多问题。作为有色金属产业链的前端产业有色金属矿采选业内部控制建设问题鲜有研究。本文基于系统动力学（SD）原理，通过构建SD模型对采选业内部控制体系进行仿真测试，将内控体系分成合法合规、资产安全、报告可靠、经营效率效果以及战略目标五个子系统。研究结果显示：内控指数的提升依赖于每个子系统指数的提升；严格执行内控制度可以有效保障资产安全；资产安全指数对内控指数有较大影响；加大信息披露力度能有效改善有色金属矿采选业的经营效率。

【关键词】有色金属矿采选业；内部控制；系统动力学；SD模型

一、引言

随着我国有色金属产业链的不断完善，处于整个产业链前端的有色金属矿采选业占据着越来越重要的地位。有色金属矿采选业是我国国民经济的基础性、支柱性行业之一，几乎所有重工業部门原材料均依赖于于有色金属矿的开采，因此，有色金属矿采选业的健康发展关系着整个国民经济的增长问题。当前我国国内大部分有色金属矿采选业上市公司过于追求企业利润最大化，而忽视了内部控制建设，导致滋生出一系列问题，诸如抗风险能力较差、成本超预算等。本文着眼于有色金属矿采选业内部控制进行研究，通过对整个内控体系的把握，构建仿真SD模型分析不同因素对内控指数的影响程度，以期提出改进现有内控体系的建议。……