赵莹��

摘 要：资金集中管理从国外到国内已经在很多企业中经历了实施过程，但实际执行中依然存在不少问题，通过分析我国目前企业集团资金集中管理的内容和特点，总结资金集中管理在执行过程中的实际问题，思考和研究得出相应解决方法与对策。

关键词：企业集团；资金集中管理；对策

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.25.045

随着中国企业集团的经营管理越来越规范化，可以说，财务管理直接关系着企业集团的可持续发展，而资金是企业的血液，是财务管理的核心。通过集团资金集中管理，可以逐步实现资金使用效率最大化，对企业集团意义重大。笔者在总结前人经验的基础上，结合自身作为中央企业集团员工的切身体会，对企业集团资金管理实施过程中的特点及存在的问题进行探讨并给出一定实际解决对策。

1 集团资金集中管理的业务内容与特点

现行企业集团资金集中管理，根据管理模式与集中程度不同，主要分为统收统支、拨付备用金、设立结算中心、设立内部银行、设立财务公司等。这里不分析各种方式的异同，仅通用地介绍资金集中管理的主要工作内容与特点。

一般而言，集团公司往往规模大，资产多，各级成员单位分散，各自现金流量多少又参差不齐。资金集中管理的特点表现在：1是成员单位独立核算。成员单位资金虽集中于集团总部资金管理中心，但成员单位依然保有资金所有权；2是收支两条线运作。这里的收支两条线特指集团总部与成员单位之间的款项上收下拨，而不是传统财务意义上的不得作之现金的概念；……