何萍

摘要：在企业资产流动过程中，货币资金的流动性较强，在生产经营中的影响力较大。不可否认，企业在生产经营中必须要拥有货币资金，如何对其进行有效管理，提高内部会计控制能力，已经成为众多企业需要大力关注的重点。文章着重就此进行分析，希望能够为相关研究提供一定的理论借鉴。

关键词：货币资金；内部控制；会计管理

从货币存放形态不同可以分为现金、银行存款及其他货币资金。在整个会计核算过程中，货币资金的核算方式相对并不复杂。然而，货币资金却存在一个最大的问题——流动性，高度的流动性使得许多企业都可能遭受被贪污挪用、资金链运作困难等问题。对此，如何加强货币资金内部会计控制，提高资金的使用效率和周转速率，已经成为众多企业都亟待解决的重要问题。

一、企业货币资金内部会计控制作用及要点

（一）内部会计控制的作用

在企业整个内部会计控制过程中，可以按照控制流程的运作轨迹划分为事前、事中和事后控制三大部分，按照控制的对象不同分为成本费用控制、货币资金控制、资产控制等。在众多控制对象中，货币资金控制着重加强对企业货币资金批复、授权等的制度建设，并加强往来款项收付的稽核。整体来看，企业加强内部控制的主要作用表现为：第一，保证会计信息的真实性、有效性，完善会计信息采集、归纳及记录汇总等整个环节的流畅性操作；第二，保障财务活动的合法性。……