■/刘佳昕

浅析政府采购业务内部控制

■/刘佳昕

近几年，为防止暗箱操作，遏制寻租腐败，保证政府采购公开、公平、公正，政府采购的规范相继出台，采购流程控制也不断完善，如2012年2月1日起施行的《中华人民共和国招标投标法实施条例》、2014年1月1日起施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》。本文从内部控制建设角度分析政府采购的业务流程和关键风险点，从采购业务控制活动角度，分析采购各环节的关键控制点与控制措施，最后建议政府采购应抓住风险点与关键控制点，同时依托信息化，促进信息沟通，提高内控运行效率。

内部控制 政府采购 行政事业单位

一、政府采购及采购内部控制的概述

（一）政府采购相关概念

政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织利用财政性资金或各级政府的借款，采购需要的货物、工程和服务。政府釆购，不仅指具体的釆购过程，而且是釆购政策、采购程序、釆购过程及采购管理的总称，是一种公共采购管理制度，是一种政府行为。

政府采购程序是一个较为完整的流程，包括确定采购需求、选择和执行采购方式、签订与履行采购合同、采购项目验收、采购资金支付、采购资料存档与信息反馈六大步骤。一个完整的政府采购环节主要包括：预算与计划、实施采购、验收入库，这些关键环节应该建立相应的制度。政府采购主要有三种模式：集中采购、分散采购、半集中半分散采购。中国的政府采购中，集中采购占了很大的比重，列入集中采购目录和达到一定采购金额以上的项目必须进行集中采购。……