雷立锋

企业效能监察是对企业管理组织和管理人员在管理活动中的行为能力、运转状态及产生的作用、效果和效益等进行监督，及时纠正管理中的偏差，保证企业管理工作计划、任务、目标的实现。它是“管理的再管理，监督的再监督”。毋庸置疑，近年来企业效能监察在企业生产经营管理、改制重组等过程中发挥了卓有成效的作用。那么，在企业开展的完善内控体系和构建惩防体系中，如何注重发挥效能监察的作用，将效能监察工作不断推向前进，更好地为企业改革和稳定服务，是当前纪检监察部门需要认真研究探讨的新课题。

一、当前效能监察在内控和构建惩防体系中存在的问题

1.对效能监察认识不到位。通过调研企业管理层，有部分人认为内控体系的建立与效能监察目标一致，在内控体系活动中不再需要效能监督检查，监督的再监督势必造成程序上的烦琐，对各种经济活动限制多，制约了生产经营的快速发展。另有少数人片面强调只要有廉政监督就可以了，效能监察是多此一举。

2.对效能监察工作偏重结果。在构建惩防体系中，企业少数管理人员对效能监察的作用存在模糊认识，错误地认为效能监察大多是秋后算账、死后验尸、重结果、轻过程，对预防治本意义不大。

针对此情况，为使效能监察在内控和构建惩防体系中发挥应有的功效，必须在企业管理层中澄清模糊认识，讲清效能监察意义和作用，采取正确对策完善内控程序，筑牢惩防体系。

二、提升企业效能监察在内控和构建惩防体系中的再认识

1.正确认识效能监察在内控和构建惩防体系中的意义，必须做到组织到位、领导到位。在内控和构建惩防体系中开展效能监察是“管理的再管理，监督的再监督”工作的延伸，是确保企业经营目标最大化的首要条件。因此，管理层的主要领导一是从思想上要提高对效能监察工作的认识，在组织上给予保证，在制度上给予明确，在业务上关心指导；二是要形成“行政主要领导负责、监察部门组织协调、业务部门各负其责、职工群众积极参与”的领导体制和工作机制；三是主管领导要自觉接受监察部门的监督，克服本位主义倾向，不徇私、不护短，为监察工作人员撑腰，做效能监察工作的坚强后盾。四是发挥组织协调作用，争取职能部门的支持和职工群众参与，形成效能监察工作合力。五是要有畅通的信息渠道，掌握工作的主动权。

2、全面理解掌握效能监察在内控和构建惩防体系中的监察作用。现代企业管理的目标就是效益最大化，效益最大化的落脚点就是人、财、物最优化的管理。笔者认为效能监察在内控和构建惩防体系中应具有如下作用：一是促进企业经济发展和经济效益的不断提高。通过开展效能监察，发现生产、经营、管理中存在的问题，查明原因分清责任，提高改进意见和建议，进一步建立健全规章制度，強化约束机制，间接或直接地提高企业经济效益；二是保证监察对象认真履行职责。通过开展效能监察，可以保证企业管理者依据有关法规条文和企业规章制度，实施管理职权的正常行使。使企业的生产、经营和管理活动健康有序高效的运行；使管理行为制度化、规范化、科学化、程序化，从而保证监察对象各项职权的全面实施；三是保证政令畅通。通过开展效能监察，促使监察对象严肃认真地贯彻党的路线、方针、政策，避免发生“上有政策，下有对策”、“有令不行，有禁不止”的现象，确保政令畅通；四是通过对监察对象开展效能监察，其结果可以作为人事干部部门评价干部的工作业绩和选拔任用的依据。政绩是选择使用干部的重要条件，通过对监察对象执行法律、法规、政策和履行职责情况，尤其是其工作效率、工作效果及所取得的经济效益有了一个全面公正的评价监察，为人事部门正常地评价和选拔使用干部提供可靠依据；五是促进企业管理水平提高。对企业决策、计划、组织、管理实施监控，纠正其脱离实际，偏离方向，指挥失当，管理不善等行为，将企业的生产、经营活动调节到最佳状态，并注重总结推广遵纪守法、尽职尽责、善经营会管理、效益显著的先进经验，从而促进企业管理水平的提高。

三、注重发挥效能监察在企业内控及惩防体系中的监察作用

一是在建立健全企业内控体系过程中，要充分重视和发挥好效能监察防范经营风险的作用。内控体系是企业防范经营风险的保障。一套健全的内部控制体系，是企业实现三大目标（经营的效果和效率性，财务报告的可靠性，法律法规的遵循性）的必要保证，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。它要求企业内部所有的活动都必须受到监控。目前大多数国有企业在内部监督机构设置上既有监察又有审计。从理论上讲，二者共同具有监控的属性，不同之处是工作的侧重点不同，监督的层次不同。从内控体系的五项要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控）来分析，内部审计应当主要对“控制活动”中的“会计控制系统”和“控制程序”等进行评估和监控。效能监察则主要对“控制环境”（如管理层如何进行授权和职责分配，高级管理层的控制能力和管理行为以及职业道德、管理风格等）层面进行监控。因此，从企业自主发展需要的再管理、再监督的角度出发，内控体系建设应当充分考虑效能监察的功能作用，决不能使效能监察游离于内控体系之外，而一定要在内控体系中承担特定的监督控制任务，即充分发挥对管理人员履行职责行为进行监督这一优势。近年来，盐化工总厂的内控工作注重发挥效能监察的作用摸索了一套较为实用的模式，做到了“四个必须”，即项目运行前的客观环境评估监督必须有纪检监察部门负责审查，项目主管人选必须有纪检监察部门的意见，项目运行各种权力分配必须有纪检监察部门的监督制约，项目竣工必须有纪检监察部门的监察报告。实践证明，结合生产经营和企业管理实际，注重发挥效能监察在内控工作中的作用大有裨益。盐化工总厂通过开展“控制环境”效能监察，加强对领导人员行权监督，特别是对“三重一大”事项的监督，防止了决策失误、行为失范、权力失控等风险，有效维护了政令畅通，确保了内控体系的有效性。

二是在企业构建惩防体系过程中，充分发挥好效能监察预防腐败的作用。建立健全惩治和预防腐败体系是党中央在新形势下对反腐倡廉工作做出的重大战略决策，国有企业要贯彻落实好《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，就要把中央的要求同企业内部的管理相融合，使惩防体系与企业的内控体系相统一，使惩防体系充分重视和发挥好效能监察预防腐败的作用。在构建惩防体系过程中，要正确认识惩治与预防是有机的统一体，坚决克服效能监察重结果、轻过程的不实做法。我们说效能监察在构建惩防体系过程中既具有惩治的作用，也具有预防的作用，是效能监察的功能所决定的。这是因为效能监察是在问题没有暴露出来之前或问题尚在萌芽之时，针对问题易发、多发部位和环节，提前介入而开展的经常性的检查活动。通过效能监察发现案件线索，查处腐败分子，这是惩治作用；在问题没有暴发或没有恶化之前，及早发现并进行纠正，堵塞管理漏洞，将问题消灭在萌芽状态，是预防作用。错误地认为“效能监察大多是秋后算账、死后验尸、重结果、轻过程，对预防治本意义不大”等的观点在构建惩防体系过程中是有害的，是必须根除的。近几年，我们先后围绕货款清欠、车辆维修费管理、物资设备招标等内容开展效能监察，充分发挥效能监察工作在预防和惩处中的监督作用，查腐建制取得较好成效，共挽回经济损失100余万元，处理违纪违规人员3名，建章立制48项。

只有惩治有力，才能够增强教育的说服力、制度的约束力和监督的威慑力；只有预防有效，才能够逐步铲除滋生腐败的土壤和条件，从根本上解决腐败问题。由此可见，在企业构建惩防体系过程中，注重发挥好效能监察预防腐败的作用，能有效推动惩治和预防腐败体系建设，促进党风廉政建设和反腐败斗争各项任务落实，把企业反腐倡廉建设提高到一个新的更高的水平。