钱炜薇

摘要：随着我国企业内部控制体系的日益完善，关于内部控制方面的研究也有了长足的进步，越来越多的企业意识到，有效的内部控制有助于提升企业绩效。而内部控制的有效性在不同的公司治理结构下会呈现出显著的差异，所以笔者选择以公司治理结构特征作为本文研究的着手点，首先分析了股权结构、董事会特征、监事会特征以及管理层激励机制对内部控制有效性的影响；其次，以我国上市公司作为研究对象，分析其治理结构现状；最后，针对上市公司治理结构存在的缺陷提出改善措施，旨在通过完善公司治理结构，实现对公司内部控制有效性的提升。

关键词：上市公司 治理结构 内部控制 有效性 影响

一、公司治理结构和内部控制的相关内容

在现代企业经营管理的过程中，由于所有权与经营权的分离而产生了委托代理关系。为了保证代理人能够从委托人的利益出发，保障企业健康发展，企业治理结构和内部控制相继产生。

由于公司治理结构和内部控制均基于委托代理理论形成，所以两者具有同源性；两者又均是通过权利和义务的合理分配来实现各主体之间的相互制约，所以两者的策略和手段也具有相似性。但是两者在内容和目标上有着显著的差异：合理健全的公司治理结构可以解决公司所有者与经营者之间由于委托代理关系所带来的利益冲突，可以为保护企业所有者的利益提供有力的保障；……