范云霞

摘 要：货币资金是物流企业资产的重要组成部分，在物流企业的各项经济活动中起到了非常重要的作用，持有足够的货币资金是企业运行的基本条件。由于货币资金具有高度的流动性，容易被非法侵占和挪用，因此物流企业必须建立健全的货币资金内控制度，加强对货币资金的管理和控制。文章首先对货币资金及内部控制做了详细的理论概述，然后剖析物流企业货币资金内控存在的问题，并通过具体分析原因，提出相应的对策。

关键词：物流企业；货币资金；内部控制

中图分类号：F253.9 文献标识码：A

Abstract： Monetary fund is an important part of logistics enterprise assets， which plays a very important role in the economic activities of the logistics enterprises. Due to the high liquidity of money funds， it is easy to be illegally occupied and misappropriated， so logistics enterprises must establish a sound internal control system of monetary funds， strengthen the management and control of monetary funds. Firstly， this paper gives a detailed theoretical overview of monetary funds and internal control， and then analyzes the problems in the internal control of monetary funds of logistics enterprises.

Key words： logistics enterprise； monetary fund； internal controls

货币资金是企业中流动性非常强的资产，是企业内部会计控制的重中之重。如果仅仅从会計核算的角度来看，货币资金并不复杂，但因其是一种可以充当一般等价物的特殊商品，而且具有高度的流动性，从而备受不法分子的关注。因而，货币资金也最容易发生差错或被人为挪用或者侵占。因此，必须建立健全货币资金内部控制制度，重视对其的管理，避免发生不必要的损失。

1 物流企业货币资金内部控制的理论概述

1.1 货币资金的含义

货币资金是指以货币形态存在的资产，它是流动性最强的资产。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金活动具有流动性强、与其他经营业务联系广泛、国家宏观管理严格等特点。

1.2 内部控制的含义

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。……