李家诚

【摘要】行政事业单位作为承担公共管理和社会服务职能的重要机构，国家审计署为履行监管责任，会定期对其进行政府审计工作。随着《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》文件的颁布与实施，我国行政单位内部控制自我评价报告正式提上日程。不难发现，这是行政事业单位内部控制体系逐渐完善的表现，在内部控制自我评价报告的基础上，我们能够更加清楚地认识到内部控制体系目前还存在的不足之处并且制定相应的解决措施。

【关键词】行政事业单位；内部控制；自我评价；

评价报告

【中图分类号】F235.1

一、行政事业单位内部控制自我评价报告框架

随着客观条件的持续变化，行政事业单位的控制环境也在发生相应的转变，部门内则需要不断地评价原有体系存在的问题，以便在新的循环中进行优化管理。将单位管理与内部控制紧密结合，确保内部控制目标的实现。本文参考了目前国内行政事业单位的现状，着重从报告主体、报告内容、工作流程、报告使用4个方面来构建内部控制自我评价的实施框架。

（一）报告主体

内部控制自我评价报告的主体有着十分重要的作用，在很大程度上决定了内部控制自我评价的成败。报告主体可分为责任主体和执行主体。其中责任主体主要是单位负责人，也可以是获得授权的领导班子，对本单位建立健全和有效实施内部控制承担最终责任。部分行政事业单位建立了独立的内审机构，内审部门的一把手可作为评价工作小组的主要负责人。……