彭学军

摘要：在梳理国内外文献的基础上，分析中小企业在现金流量问题上存在的问题，并深入分析其原因，根据中小企业现金流量的管理问题，提出了实现中小企业现金流量预算管理的思路、具体措施和和预期效果。

关键词：中小企业；现金流量；预算管理

中图分类号：F23

文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2016.18.055

1.绪论

随着市场经济的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切。现金流量对企业而言，就像是人体中的血液，支撑着整个企业的运营。中小企业缺乏现金流量，难免会出现偿债危机和营运风险。曾经的巨人公司，盈利能力良好，但是由于巨人大厦的建设，巨人公司出现了现金短缺的情况，最后引发偿债危机。由此可见，盈利能力只是考察企业获利情况，正常的现金流量才是企业得以运营的保障。

中小企业是指工业企业人数在2000人以下，资产在4个亿以下，销售收入在3个亿以下的经济实体。中小企业往往依靠单一产品得以在市场上生存，企业重点关注的是产品制造和销售，忽视了内部控制和财务管理，特别是现金流量管理。这些将会给中小企业带来隐患：中小企业抗风险能力弱，易受到市场的冲击。中小企业本身资金有限，如果在某个环节上出现现金周转问题，可能会影响企业正常运营，甚至引发财务危机。由此可见，加强中小企业现金流量管理意义深远。

2.国内外研究现状

从理论研究方面看，现金流研究起源于美国1975年发生的W.T.Grant公司的破产事件。……