杜红云

【摘 要】 随着市场经济的发展，越来越多的中小企业进入市场，为我国经济发展作出了很大贡献，近年来，由于市场竞争的日益激烈，中小企业流动资金紧缺已成为社会各界关注的重大问题，成为经济生活中矛盾的焦点。

【关键词】 中小企业 流动资金 资金紧缺

流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件流动资金短缺使中小企业的发展陷入困境，如果这种现象得不到充分改善，中小企业将难以持续快速发展，会直接影响整个国民经济的发展。因此，我国的中小企业急需解决流动资金紧缺的问题。解决流动资金紧缺的问题才能促进我国的社会的进步和经济的增长，这样才能在市场中立于不败之地，为企业发展注入新的活力，进一步提高国民经济。

一、我国中小企业流动资金紧缺的内部原因分析

（一）流动资金使用率低

许多中小企业很少把现金收支计划运用在企业经营生产活动中。一旦市场发生变化，那么企业的现金就很难快速周转。调查显示，编制现金计划的企业所占比重很小，这在一定程度上说明中小企业只重视利润，而对企业的现金管理并不十分重视，一种科学而实用的管理办法在现实中并没有实际运用。一些中小企业以长期借款进行固定资产投资时很少顾及配套流动资金，大量基础支出占用生产资金，致使流动资金的使用效益低下。除此之外，流动资金内部各个项目之间的不合理分配也会使资金使用效率低下。

（二）融资渠道狭窄

中小企业资金需求过分依赖银行，融资渠道比较单一，经营所需的流动资金大部分是依靠银行贷款。由于受国家宏观调控政策影响.银行普遍对中小企业缩减信贷规模，这在一定程度上增加了中小企业的贷款难度，除此之外，国家指令银行限期收回贷款，抽走企业大量流动资金，导致企业的生产经营资金紧张。

（三）企业管理经验不足

大部分企业亏损是由于经营管理不善造成的，缺乏约束机制，人员素质不高，造成生产经营中资金的大量损失和无效使用。管理人员管理经验缺乏，他们忽视了企业的资金管理，认为多占用资金，无损大局。另外，一些管理人员责任心不强，特别是在原材料采购环节，采购人员铺张浪费，使产品成本提高，占用了流动资金。管理人员文化层次不高是中小企业存在的一个问题，在中小企业中，大专以上文化程度的管理人数比例超过10%的企业只有11.7%；低于5%的企业有60%以上。企业管理是一门专业性很强的工作，而在大多数中小企业中很多管理者不会经营、不懂管理。

（四）中小企业信用缺失，在银行记录较差

近年来，我国虽然已经开始了社会信用环境的治理，但成效还不太明显，社会失信行为仍然时有发生，这在很大程度上遏制了企业间资金的相互流通，另外，受自身因素的影响，中小企业仍然受到社会的歧视。中小企业是个弱势群体，在发展中离不开与其他经济实体的合作。而信用是促成合作的一个极其重要的因素，以国家信誉为基础的银行一般在贷款给中小企业时要进行严格的资质审查，并且这种审查一般都是以中小企业的信用等级为标准，虽然现在存在着一定范围内的关系借贷，它依然是以中小企业的信用为基础的，只不过这种信用是在长期交易关系中形成的。

二、解决中小企业流动资金紧缺的措施

（一）对于完善中小企业内部的措施

1.加强流动资金的管理，提高流动资金的使用效率

企业应合理安排和使用资金，从流动资金的特性出发，对流动资金管理应在保证财务管理总目标的基础上，明确具体地把目标确定在追求最大程度的流动性。为达到提高现金使用效率这一目的，企业在进行现金管理中要科学地安排收款与付款的时间，使预期现金流人与流出相匹配，使现金流入和流出的时间趋于一致；在不违反合同的前提下，通过推迟应付款的支付，最大限度地调度资金，发挥其最大效益。货币资金具有最强的流动性，企业须随时保持一定的货币资金来满足周转的需要，但同时货币资金盈利性差，过多地持有货币资金必然影响其流动性。因此，对于企业的流动资金必须确定最佳现金持有量，超过最佳持有量的货币资金应投资于短期有价证券，最大限度降低机会成本。

2.寻找更多的融资渠道

由银行和担保机构建立合作关系，把具有贷款资质和贷款潜力的中小企业信息提供给银行和担保机构，是提高中小企业金融服务效率的一项举措。另外，对企业现金流状况进行分析，在不增加企业负担的前提下，用设备作抵押向银行贷款。从多种渠道取得资金使用权，将各种可用资源盘活。同时，提高企业自身信用度，并与金融单位、供应商建立稳定良好的关系，获得一定的购买优惠权，一定程度上缓解企业流动资金紧张的压力。

3.中小企业应建设自身信用度

提高信用观念，与银行真正建立起互利互信的共同发展关系，银行在贷款给时，他们必须考核企业的信用等级，所以为了保证企业在急需资金的能及时的得到补充，企业就应提高其自身的信用，塑造诚信的形象，才能争取在企业急需资金的时候得到补充。

（二）对于完善中小企业外部环境的措施

1.加強对于企业间托账的管理

赊销政策的存在使得企业部分货款被拖欠，这是所有企业都会发生的共同现象，因此，政府可以针对当地的一些具体情况，制定出符合这些情况的法规，进而对企业拖欠货款行为进行限制，以保证及时收回企业的应收账款，保证企业有足够的流动资金进行正常的生产经营。除此之外，对于恶意拖欠货款的企业，要重点打击，以保证被拖欠货款企业的利益。加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益。企业必须建立逾期应收账款催收制度和应收账款分析制度，企业要控制赊销规模，对客户的信用应进行资信调查，并就其信用状况做出评估。

2.银行等金融机构应进一步完善

由银行和担保机构建立合作关系，把具有贷款资质的中小企业信息提供给银行和担保机构。除此之外，对企业现金流状况进行分析，根据流动资金的缺口状况，结合企业资源，在不增加企业压力的条件下，向银行贷款。银行等金融机构应在调整信贷结构的基础上，放宽信贷的条件，对合法诚信经营的企业获取贷款提供方便。更重要的是，银行应适当下放贷款审查，发放权力，为中小企业获得资金提供方便。金融机构应本着为企业服务的立场，在企业需要资金的时候减少一些不必要的手续，对于中小企业适当降低贷款难度，使得企业能够及时得到贷款。

3.政府应采取有效的措施

政府要建立一个完善的信息交流平台，使企业在面临危机时能够找其信任的政府部门帮助其度过难关；政府要真正做到为企业服务，积极支持企业发展。一般来说，只要有人帮助企业度过难关，企业便能再创造财富。因此，完善政府的救助机制，对帮助企业避过流动资金紧缺的坎是很有必要的，在保持宏观经济政策连续性的前提下，继续加大经济结构调整的力度，保持经济平稳发展，积极稳定各种原材料价格上涨带来的影响，减轻企业生产经营成本。

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